Суточные код дохода в справке 2 ндфл

Содержание
  1. Код дохода «Командировочные» в справке 2-НДФЛ
  2. Облагаются ли суточные подоходным налогом?
  3. Облагается ли НДФЛ стоимость проезда
  4. Облагаются ли НДФЛ расходы на проживание?
  5. Особенности обложения НДФЛ выплат в заграничных поездках
  6. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия
  7. Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда
  8. Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита
  9. Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа
  10. Код дохода 4800: расшифровка. Иные доходы налогоплательщика. Коды доходов в 2-НДФЛ
  11. Доходы, на которые начисляется НДФЛ
  12. Какие доходы не облагаются НДФЛ
  13. Предоставление налоговым агентом сведений в ИФНС
  14. Как заполняется справка 2-НДФЛ
  15. Суточные код дохода в справке 2 ндфл
  16. Код дохода «Командировочные» в справке 2-НДФЛ
  17. Страховые взносы с суточных
  18. Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году
  19. Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?
  20. Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?
  21. Нужно ли учитывать отпускные отдельным доходом?
  22. Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ
  23. Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ
  24. Вопросы и ответы

Код дохода «Командировочные» в справке 2-НДФЛ

Суточные код дохода в справке 2 ндфл

Для решения актуальных бизнес-задач компании и индивидуальные предприниматели вправе направлять сотрудников в служебные поездки.

Специалист, прибывающий в другой город, несет дополнительные траты, связанные с нахождением вне места постоянного проживания: на аренду жилья, покупку билетов на транспорт, питание, сотовую связь и т.д.

Фирма-наниматель обязана компенсировать их в полном объеме с учетом актуальных правил, как рассчитывается НДФЛ с командировочных расходов в 2018 году.

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Облагаются ли суточные подоходным налогом?

Ст. 168 ТК РФ гласит, что работодатель, направивший специалиста в служебную поездку, обязан компенсировать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне дома, – выплатить суточные.

Их размер устанавливается фирмой самостоятельно исходя из финансовых возможностей и представлений о справедливости. Он фиксируется во внутренних актах организации, например, в коллективном договоре.

Ст. 217 НК РФ, указывает, что суточные не облагаются НДФЛ при условии, что они не превышают следующие лимиты:

  • 700 руб. – для поездок по стране;
  • 2,5 тыс. руб. – для командировок за рубеж.

Ст. 217 НК РФ обязывает компанию удержать НДФЛ с командировочных сверх нормы. Для этого бухгалтер действует по следующему алгоритму:

  • Рассчитывает размер превышения выплаченных суточных над лимитами, указанными в НК РФ.
  • Определяет сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.

Согласно положениям НК РФ, бухгалтер обязан рассчитать подоходный налог в течение месяца, когда был утвержден авансовый отчет, подготовленный командированным. НДФЛ удерживается со специалиста в момент ближайшей выплаты зарплаты и перечисляются в государственную казну не позднее дня, следующего за этой датой.

Командировки в 2018 году: оформляем и оплачиваем

Облагается ли НДФЛ стоимость проезда

Ст. 168 предписывает, что фирма-наниматель обязана компенсировать работнику стоимость проезда до места назначения. В ст. 217 НК РФ указывается, что обложение походным налогом не предусмотрено для следующих типов расходов:

  • стоимость билетов туда и обратно;
  • плата за провоз багажа;
  • проезд до аэропорта (вокзала), до места назначения в городе, куда командировали специалиста;
  • комиссионные сборы;
  • оплата услуг аэропорта.

Важно! Единственное условие для освобождения выплаченных сотруднику компенсаций от НДФЛ – документальное подтверждение понесенных расходов.

Например, если специалист передвигался на поезде, он представляет фирме-нанимателю билет. Если командировка предполагала перелет на самолете, можно приложить к авансовому отчету квитанцию электронного билета, скан паспорта с отметками о пересечении границы. Чтобы подтвердить расходы на такси, услуги аэропорта, нужно сохранить чеки, квитанции.

Обязанность работодателя начислить налог на командировочные расходы возникает в ситуации, если специалист не смог подтвердить их документально, но компенсацию выплатили. Бухгалтер исчисляет налог в месяце, когда утвердили авансовый отчет, и удерживает из ближайшей заработной платы специалиста.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, облагается ли НДФЛ компенсация услуг ВИП-зала. Действующее законодательство не содержит каких-либо ограничений, запрещающих относить данный вид трат к транспортным расходам.

На практике вопросы и претензии контролирующих структур не исключены, поэтому фирме лучше иметь объяснение, почему работнику потребовалось VIP-обслуживание в аэропорту. Например, руководитель проводил там переговоры, готовил срочную презентацию.

Можно прописать правила относительно подобных издержек в коллективном договоре предприятия.

Облагаются ли НДФЛ расходы на проживание?

Согласно ст. 217 НК РФ, компенсация расходов на наем жилья на время командировки не облагается НДФЛ при условии, что траты, понесенные специалистом, подтверждены документально. Если он снимает гостиницу, потребуется БСО или чек, если арендует квартиру – договор с собственником и бумага об оплате.

Если документы оформлены некорректно или не представлены, компенсация освобождается от обложения подоходным налогом в рамках суточных лимитов:

  • 700 руб. – для внутрироссийских поездок;
  • 2 500 руб. – для заграничных.

Бухгалтер включает сумму превышения законодательных лимитов в состав облагаемых НДФЛ доходов специалиста. Он исчисляет налог в месяце, когда руководство утвердило авансовый отчет.

Особенности обложения НДФЛ выплат в заграничных поездках

Если специалист направляется для решения бизнес-задач за рубеж, у него возникает ряд дополнительных трат, не характерных для внутрироссийских поездок:

  • на оформление визы;
  • на покупку медицинской страховки;
  • консульские сборы;
  • плата за право въезда на автомобиле и т.д.

Компенсация трат, сопряженных с заграничной поездкой, освобождена от налогообложения при условии, что расходы были фактически понесены и подтверждены документально. Если бумаги, переданные работодателю, составлены на иностранном языке, необходим их перевод.

Если чеки, подтверждающие заграничные траты, номинированы в валюте, бухгалтер делает пересчет в рубли по официальному курсу Центробанка РФ, установленному на последнюю дату месяца, когда руководство подписало авансовый отчет специалиста.

Обязательные выплаты сотрудникам, направляемым в служебные поездки, предусмотрены ст. 167-168 ТК РФ. Эти перечисления в адрес специалистов отражаются в справке 2-НДФЛ. Для них предусмотрены специальные коды дохода:

  • 2000 – для размера среднего заработка, который, согласно ст. 167 ТК РФ, обязательно сохраняется за командированным работником.
  • 4800 – для размера суточных, выплаченных сверх норм, установленных ст. 217 НК РФ, и облагаемых подоходным налогом.
  • 4800 – для компенсаций проживания, проезда и иных расходов, не подтвержденных работником документально.

Специальный код дохода «Командировка» в справке 2-НДФЛ отсутствует. Выплаты специалисту, облагаемые подоходным налогом, разбиваются по кодам 2000 и 4800. Суммы в рамках лимитов, освобожденные от налогообложения, не показываются в документе.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/ndfl-s-komandirovochnykh-raskhodov-v-2018-godu.html

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Суточные код дохода в справке 2 ндфл

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.

2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года.

 Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 – это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 – премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 – премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 – доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 – отпускные.

Код дохода 2300 – больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 – обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 – это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 – доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 – доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 – прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 – проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 – перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 – “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных. 

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 – денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501

Код дохода 2760 – материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 – единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.  

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. 

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/364

Код дохода 4800: расшифровка. Иные доходы налогоплательщика. Коды доходов в 2-НДФЛ

Суточные код дохода в справке 2 ндфл

Самый популярный налог, касающийся каждого человека, достигшего трудоспособного возраста, – это НДФЛ, или подоходный.

За счет него в значительной степени формируются федеральный, региональный и местный бюджеты.

Чтобы правильно применять существующую систему взимания НДФЛ, необходимо иметь представление о том, какие у физических лиц вообще бывают доходы и какие из них входят в облагаемую базу.

Доходы, на которые начисляется НДФЛ

НДФЛ начисляется на все виды доходов физических лиц. В их состав входит:

  • Заработная плата по основному месту и по совместительству.
  • Премиальные выплаты.
  • Оплата основного и дополнительного отпусков.
  • Оплата больничного листа.
  • Подарки и выигрыши.
  • Гонорары, получаемые за интеллектуальную деятельность.
  • Страховые выплаты.
  • Оплата работы по гражданско-правовым договорам.
  • Выручка от продажи имущества.
  • Доходы арендодателя по договору аренды.
  • Иные доходы налогоплательщика.

ЖК “Карамель”, Москва

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Для правильного исчисления НДФЛ не имеет значения гражданство физического лица, важно лишь, является он резидентом или нет. Это определяется тем, сколько дней этим лицом проведено в году (именно календарный год является налоговым периодом для НДФЛ) в пределах границ России.

При нахождении в стране свыше 183 дней человек считается резидентом, в противном случае – нерезидентом. У физлица-резидента налогообложению подлежат все доходы в соответствии с законом. Нерезидент платит только с тех доходов, которые он получил от базирующегося в России источника.

Налогооблагаемая база по подоходному налогу физлица состоит из всех доходов, выданных ему в финансовом либо натуральном виде, за исключением сумм, которые в соответствии с НК РФ свободны от налогообложения, и различных видов вычетов.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Нужно понимать: в отношении подоходного налога нет так называемых льготников, то есть физических лиц, освобожденных полностью от его уплаты. Освобождению подлежат лишь отдельные виды доходов:

  • Пособия женщинам по беременности и родам.
  • Страховая и накопительная пенсии.
  • Социальные доплаты к пенсии.
  • Все законодательно утвержденные компенсации, связанные: с возмещением ущерба здоровью; с безвозмездным выделением помещений для проживания и коммунальных услуг; с увольнением работника, за исключением оплаты неиспользованного отпуска.
  • Оплата за сданную кровь и материнское молоко лицам, являющимся донорами.
  • Алименты, получаемые налогоплательщиком.
  • Выплачиваемая работникам материальная помощь в пределах, не превышающих четырех тысяч рублей.
  • Выплачиваемая работникам материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка в пределах, не превышающих 50 тысяч рублей.
  • Иные доходы, перечисленные в НК РФ ст.217.

Режим работы Сбербанка в Екатеринбурге. Адреса отделений и банкоматов Сбербанка в Екатеринбурге

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА Жизнь программиста и интересные обзоры всего. , чтобы не пропустить новые видео.

Из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ отнимаются различные виды вычетов. Это определенная законодательством сумма, не подлежащая налогообложению. Вычеты предоставляются гражданам, имеющим детей, представителям определенных профессий, ветеранам, лицам, пострадавшим в техногенных катастрофах, и другим, перечисленным в НК РФ.

Предоставление налоговым агентом сведений в ИФНС

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, становятся для них налоговыми агентами по НДФЛ. В чем заключаются их обязанности? Во-первых, со всех доходов, выплачиваемых работодателем физическому лицу, необходимо удержать подоходный налог.

Во-вторых, удержанные суммы нужно перечислить на счет Федеральной налоговой службы в определенные законодательством сроки. В-третьих, после окончания календарного года (является налоговым периодом для НДФЛ) агент обязан предоставить данные в инспекцию обо всех удержанных и перечисленных суммах подоходного налога по каждому наемному работнику.

Работодатель предоставляет по каждому работнику справку по форме 2-НДФЛ в сроки, указанные в НК РФ.

Предоставление с опозданием или отсутствие справки влечет за собой штрафные санкции. Коды в 2-НДФЛ в 2016 году немного отличались от ныне действующих.

Как заполняется справка 2-НДФЛ

Источник: https://1Ku.ru/finansy/21496-kod-doxoda-4800-rasshifrovka-inye-doxody-nalogoplatelshhika-kody-doxodov-v-2-ndfl/

Суточные код дохода в справке 2 ндфл

Суточные код дохода в справке 2 ндфл

Для решения актуальных бизнес-задач компании и индивидуальные предприниматели вправе направлять сотрудников в служебные поездки.

Специалист, прибывающий в другой город, несет дополнительные траты, связанные с нахождением вне места постоянного проживания: на аренду жилья, покупку билетов на транспорт, питание, сотовую связь и т.д.

Фирма-наниматель обязана компенсировать их в полном объеме с учетом актуальных правил, как рассчитывается НДФЛ с командировочных расходов в 2018 году.

Ст. 168 ТК РФ гласит, что работодатель, направивший специалиста в служебную поездку, обязан компенсировать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне дома, – выплатить суточные. Их размер устанавливается фирмой самостоятельно исходя из финансовых возможностей и представлений о справедливости. Он фиксируется во внутренних актах организации, например, в коллективном договоре.

Ст. 217 НК РФ, указывает, что суточные не облагаются НДФЛ при условии, что они не превышают следующие лимиты:

  • 700 руб. – для поездок по стране;
  • 2,5 тыс. руб. – для командировок за рубеж.

Ст. 217 НК РФ обязывает компанию удержать НДФЛ с командировочных сверх нормы. Для этого бухгалтер действует по следующему алгоритму:

  • Рассчитывает размер превышения выплаченных суточных над лимитами, указанными в НК РФ.
  • Определяет сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.

Согласно положениям НК РФ, бухгалтер обязан рассчитать подоходный налог в течение месяца, когда был утвержден авансовый отчет, подготовленный командированным. НДФЛ удерживается со специалиста в момент ближайшей выплаты зарплаты и перечисляются в государственную казну не позднее дня, следующего за этой датой.

Код дохода «Командировочные» в справке 2-НДФЛ

Обязательные выплаты сотрудникам, направляемым в служебные поездки, предусмотрены ст. 167-168 ТК РФ. Эти перечисления в адрес специалистов отражаются в справке 2-НДФЛ. Для них предусмотрены специальные коды дохода:

  • 2000 – для размера среднего заработка, который, согласно ст. 167 ТК РФ, обязательно сохраняется за командированным работником.
  • 4800 – для размера суточных, выплаченных сверх норм, установленных ст. 217 НК РФ, и облагаемых подоходным налогом.
  • 4800 – для компенсаций проживания, проезда и иных расходов, не подтвержденных работником документально.

Специальный код дохода «Командировка» в справке 2-НДФЛ отсутствует. Выплаты специалисту, облагаемые подоходным налогом, разбиваются по кодам 2000 и 4800. Суммы в рамках лимитов, освобожденные от налогообложения, не показываются в документе.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

С 2017 года не облагают страховыми взносами суточные в размере, который установлен Налоговым кодексом. Суточные сверх такого лимита, даже если их размер прописан в локальных нормативных актах компании, облагают как взносами, так и НДФЛ.

При направлении в служебную командировку работнику гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе дополнительных расходов по проживанию вне постоянного места жительства (суточные) (ст. 167, 168 ТК РФ).

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные расходы, произведенные работником с разрешения и ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, устанавливают в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании.

Страховые взносы с суточных

С 2017 года ФНС России администрирует порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС России (за исключением взносов на травматизм). В связи с этим Налоговый кодекс пополнился новой главой 34 “Страховые взносы”. В ней изложены правила начисления и уплаты взносов.

Так, установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами суточные в размере:

    не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации;не более 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ).

До 2017 года суточные не облагались страховыми взносами в пределах, установленных самой компанией в ее локальных нормативных актах.

Таким образом, с 2017 года суточные сверх данных норм следует облагать взносами вне зависимости от того, прописаны сверхлимитные суммы в локальных нормативных актах или нет.

По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета.

А значит, суточные, которые превышают нормы, включают в базу для исчисления страховых взносов в том календарном месяце, в котором утвержден авансовый отчет работника.

Напомним, что по возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на (п. 26 Положения о командировках, утв. пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Источник: https://money-trans.ru/sutochnye-kod-dohoda-v-spravke-2-ndfl/

Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Суточные код дохода в справке 2 ндфл

> Персонал > Отпуск > Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать код дохода. При выплате отпускных работнику указывается код, отличный от кода, указываемого при выплате заработной платы. В данной статье пойдёт речь о значении кода дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2020 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справкиПризнакСрок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ1До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ2До 1 марта года, следующего за отчётным

Читайте так же ⇒ \”Справка 2-НДФЛ для ИП\”

Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:

  • размер заработной платы работника;
  • налоговые вычеты;
  • удержания, которые были произведены у работника.

Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:

СитуацияКто может запросить справку?
Получение кредитаСотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода
Получение налогового вычета в случае:
  • оплаты учёбы;
  • оплаты лечения;
  • покупки лекарственных препаратов;
  • покупки недвижимости.
ИФНС
Смена места работыНовый работодатель
Оформление визы для поездки за границуСотрудник представительства иностранного государства
Получение ипотечного кредитаСотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода

Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.

Читайте так же ⇒ \”Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ в 2020 году\” 

Нужно ли учитывать отпускные отдельным доходом?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Отпускные выплаты нельзя рассматривать в виде заработной платы, т.к. согласно ст.

129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Иными словами, заработная плата выплачивается работнику за труд, а отпускные – за отсутствие на рабочем месте и невыполнение трудовых обязанностей.

По части исчисления и уплаты НДФЛ тоже существуют различия:

Вид доходаСрок исчисления и удержания НДФЛНормативная база
Заработная плата
  • последний день месяца;
  • день расторжения трудового договора
п. 2 ст. 223 НК РФ
Отпускныеп. 1 ст. 223 НК РФ

Механизм исчисления, удержания и перечисления НДФЛ Минфин России разъяснил в своём письме от 17 января 2017 г. № 03-04-06/1618: налог на доходы физических лиц с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, благодаря кодам отпускных в справке 2-НДФЛ, у ИФНС есть возможность проконтролировать соблюдение сроков перечисления НДФЛ в бюджет Российской Федерации.

Читайте так же ⇒ \”Как заполнить 2-НДФЛ на работников за год в 2020 году\”

Код дохода для отпускных в справке 2-НДФЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ обязанностью налоговых агентов является представление в налоговый орган по месту своего учета документа, содержащего следующие сведения:

  • о доходах физических лиц истекшего налогового периода;
  • суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Данный документ предоставляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Речь идёт о справке 2-НДФЛ.

Для того, чтобы ИФНС могла определить правильность уплаты НДФЛ – в графе «Код дохода» указываются коды, утверждённые Приказом Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Так, для отпускных предусмотрены следующие коды:

КодВид выплаты
2012Суммы отпускных выплат
2013Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Пример:

Работнику ООО «АБВ» Рублёву Р.Р. в декабре 2018 г. были выплачены отпускные в размере 18640 рублей и заработная плата в размере 25150 рублей. Все выплаты он получил одномоментно и одной суммой, что составила 43790 рублей.

При этом в справке 2-НДФЛ напротив суммы 18640 будет стоять код 2012, а в строке напротив суммы 25150 – код 2000.

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителяАдминистративное наказание
Должностное лицоПредупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предпринимательШтраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицоШтраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицоШтраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предпринимательШтраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицоШтраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.

39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Вопросы и ответы

Источник: https://buhland.ru/kod-doxoda-dlya-otpusknyx-v-spravke-2-ndfl/

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: