Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

Содержание
  1. Налог ЕНВД: ключевые характеристики и последние изменения
  2. Календарь уплаты ЕНВД
  3. Изменения по ЕНВД в 2018 году
  4. Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить
  5. Как перейти на «вмененку»
  6. Как рассчитывается налог
  7. Когда сдавать декларацию
  8. Куда сдавать декларацию
  9. Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО
  10. Как «вмененщику» сняться с учета
  11. Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2020 году
  12. Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году
  13. Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году
  14. Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году
  15. Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД
  16. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году
  17. Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году
  18. Тоже может быть полезно:
  19. Енвд срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации
  20. Сроки сдачи ЕНВД декларации
  21. Сроки уплаты ЕНВД
  22. Порядок уплаты ЕНВД
  23. Штраф за несвоевременную уплату налога
  24. Как уменьшить налог
  25. Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям?
  26. Срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД
  27. Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
  28. Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД
  29. Налоги для ИП в 2020 году на ЕНВД без работников: какую отчетность сдавать
  30. Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
  31. Сроки сдачи отчетности в 2020 году
  32. Заполнение декларации без сотрудников на вмененке
  33. Страховые взносы на ЕНВД без работников
  34. Можно ли уменьшить взносы
  35. Коды КБК для уплаты налогов

Налог ЕНВД: ключевые характеристики и последние изменения

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

Около двух миллионов организаций и ИП в России выбирают специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Он заменяет несколько налогов общей системы налогообложения, подходит для строго определенных видов деятельности, в частности, торговли и общепита, считается на основе средних показателей доходности по отрасли.

Какие налоги заменяет ЕНВД, как посчитать этот налог правильно, кому он подходит, какие изменения принес 2018 год плательщикам «вмененки»? Читайте об этом в нашей статье.

Кто может выбрать «вмененку»

На ЕНВД могут добровольно перейти как организации, так и индивидуальные предприниматели. Этот налоговый режим не является обязательным, о выборе его нужно уведомить налоговый орган в момент регистрации ИП или юрлица, а также в случае смены налогового режима.

Налог ЕНВД могут применить представители строго определенных видов деятельности:

  • бытовые услуги,
  • ветеринарные услуги,
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
  • услуги автостоянки (кроме штрафстоянок),
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов компаниями или ИП с автопарком не более 20 транспортных средств,
  • розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не больше 150 квадратных метров по каждому объекту торговли,
  • розничная торговля без торговых залов,
  • нестационарная розничная торговля,
  • услуги общественного питания с площадью зала для посетителей не больше 150 квадратных метров по каждому объекту,
  • услуги общественного питания без зала обслуживания,
  • услуги наружной рекламы, в том числе реклама на транспорте,
  • гостиничные услуги на объектах площадью не более 500 квадратных метров,
  • услуги аренды «островных» торговых мест и пунктов общепита в стационарных торговых объектах,
  • услуги аренды земельных участков для стационарной и нестационарной торговой сети, организации точек общественного питания.

От каких налогов освобождает ЕНВД

«Вмененщики» освобождены от нескольких налогов.

Организации и ИП не платят налог на добавленную стоимость (за исключением импорта), они освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций (за исключением недвижимости, налоговая база по которой определена как их кадастровая стоимость). Индивидуальные предприниматели также освобождены от платы налога на доходы физлиц и налога на имущество физлиц.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2018 году

Ставка ЕНВД составляет 15%. Однако власти субъектов РФ имеют право понижать ее. Нижняя граница налоговой ставки по ЕНВД – 7,5%.

Для расчета ЕНВД существует специальная формула:

Сумма вмененного налога в месяц = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Прежде чем посчитать налог, необходимо разобраться в терминологии, которая используется при его расчете.

Что определяет сумму налога ЕВНД:

Базовая доходность (БД) – среднеотраслевая месячная доходность в рублях, показатели БД прописаны для каждого вида деятельности «вмененщиков» в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

Физический показатель (ФП) – физический показатель для измерения каждого вида деятельности. Физическими показателями могут быть: количество работников, количество посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала, количество переданных в аренду участков и т.п. ФП также прописаны в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

К1 – повышающий коэффициент-дефлятор, используемый при расчете налога ЕНВД. Величина К1 одинакова для всех плательщиков ЕНВД. В 2018 году она составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент-дефлятор. К2 устанавливают региональные власти, у каждого вида коммерческой деятельности, плательщики которого попадают под ЕНВД, свой К2. Значение К2 находится в пределах 0,005-1.

Пример расчета налога ЕНВД:

Для наглядности посчитаем налог на вмененный доход небольшого автосервиса, например, в Новосибирске. Разберем из чего состоит налог предприятия из 5 человек, включая самого ИП, оказывающего вид деятельности по НК – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

Согласно статье 346.29, физическим показателем измерения этого вида деятельности является количество работников, а базовая ежемесячная доходность на каждого составляет 12 000 рублей. Повышающий коэффициент-дефлятор для всех одинаков – 1,868.

А вот К2 будет иметь региональный разбег, в Новосибирске в 2018 году он равен для этого вида деятельности – 1. А вот, например, в Воронеже он 0,7, в Нижнем Новгороде- 0,9, а в Красноярске, Казане, Калининграде такой же как и в Новосибирске – 1.

Считаем сумму налога ЕВНД для автомастерской из 5 человек за месяц:

12000 * 5 * 1,868 * 1 * 15% = 17312 руб.

Ежеквартальный платеж рассмотренной автомастерской составит 17312 * 3 = 51 936 рублей.

Когда платить ЕНВД и сдавать налоговую декларацию

Уплата налога УСН производится ежеквартально:

  • за 1 квартал – до 25 апреля,
  • за полгода – до 25 июля,
  • за 9 месяцев – до 25 октября,
  • за 4 квартал – до 19 января последующего года.

Календарь уплаты ЕНВД

В 2018-ом году финальные даты уплаты налога ЕНВД не сдвигаются, так как все они выпадают на будние дни.

Налоговые декларации «вмененщики» сдают ежеквартально, не позже 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Что меняется в налоге ЕНВД в 2018 году. Худшего не случилось

Самое плохое, что могло случиться с налогом на ЕВНД в 2018 году – это не увеличение ставки налога ЕНВД 2018, а его полная отмена. Накануне разгорелись нешуточные дискуссии среди законодателей и лиц, принимающих решения, об упразднении ЕНВД. Однако страсти улеглись и налог сохранен до 2021 года. С 2018 года в ЕНВД были внесены некоторые изменения.

Изменения по ЕНВД в 2018 году

Увеличен коэффициент-дефлятор К1 на 0,07. Ранее он был 1,798, а с 2018 года – 1,868. При расчете налога нужно учитывать, что региональные власти могут корректировать К1 с помощью другого коэффициента – К2.

  • За онлайн кассы можно получить налоговый вычет

С 2018 года ИП, использующие онлайн кассы, могут уменьшить налог. Понизить сумму налога теперь можно на величину расходов, связанных с внедрением ККТ – но не больше чем на 18 тысяч рублей на каждую единицу техники.

Компенсировать можно расходы на официально одобренную технику, то есть ту, что значится в реестре ККТ. Также можно учесть траты на фискальный накопитель, ПО, настройку ККТ или модернизацию старой кассы.

Вычет полагается тем, кто зарегистрировал технику с 1 февраля 2017 г. Вычет нужно заявить в налоговой декларации, в которой уже учтено данное нововведение.

  • Потребкооперацию оставили на ЕНВД

Организациям потребительской кооперации, их хозяйственным обществам и союзам продлили возможность платить ЕНВД до 2021 года.

ЕНВД: считаем правильно

Существенно быстрее и проще разобраться во всех премудростях уплаты ЕНВД поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы сможете быть в курсе всех тонкостей этого режима налогообложения, сведете к нулю риск ошибок.

По отзывам пользователей, в этой системе работать по «вмененке» – одно удовольствие: автоматическая подстановка реквизитов, автоматический расчёт, возможность выгрузить в xml и сформировать квитанцию на оплату налога, помощь специалистов в режиме 24\7 и многое-многое другое.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам расскажут наши специалисты.

Источник: https://www.abt.ru/blog/nalog-envd-klyuchevye-kharakteristiki-i-poslednie-izmeneniya/

Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения (см. «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

В частности, это:

  • розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
  • общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет  не больше 150 кв. м;
  • бытовые услуги;
  • перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду мест на автостоянках;
  • размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
  • сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
  • сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.

29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см.

«Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Подключиться к «Контур.Эльбе», вести учет и сдавать отчетность по ЕНВД (для новых ИП — год бесплатно)

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  • ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  • ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД и сдать отчетность через интернет

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы (см. «Налоговый вычет за онлайн-кассы: как максимально уменьшить налог на ЕНВД или патенте»).

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  • за 1 квартал — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

  1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
  2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения (см. «Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения»).

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Вести раздельный учет по УСН и ЕНВД, сдавать отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

  • вы прекратили деятельность;
  • вы сменили систему налогообложения;
  • вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/ip/2018/8/13739

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2020 году

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2020 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2020 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2019 годадо 27 января 2020 года
за 1 квартал 2020 годадо 27 апреля 2020 года
за 2 квартал 2020 годадо 27 июля 2020 года
за 3 квартал 2020 годадо 26 октября 2020 года
за 4 квартал 2020 годадо 25 января 2021 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2020 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2020 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

В 2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2020 году, можно ознакомиться здесь:

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2019 годадо 20 января 2020 года
за 1 квартал 2020 годадо 20 апреля 2020 года
за 2 квартал 2020 годадо 20 июля 2020 года
за 3 квартал 2020 годадо 20 октября 2020 года
за 4 квартал 2020 годадо 20 октября 2021 года

А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2020 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2020 году.

О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.

26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог.

Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2020 года.

Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете – можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2020 году.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Енвд срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

В связи с последними изменениями в законодательстве Единый налог на вмененный доход считается добровольным, а не обязательным налогом, как это было до 1 января 2013 года.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

В том случае если предприниматели оказывают услуги, подпадающие под применение единого налога, они могут перейти на эту систему уплаты налога. ЕНВД применяется в случае:

  • Оказания бытовых услуг.
  • Розничной торговли.
  • Автоперевозок.
  • Предоставления ветеринарных услуг.
  • Сдачи в аренду автостоянок.
  • Предоставления услуг общественного питания на площади менее 150 кв. метров.
  • Размещения наружной рекламы.
  • Гостиниц.
  • Предоставления во временное пользование земельных участков и иных объектов.

Но, в этом правиле есть некоторые исключения. Не могут работать по налогу на вмененный доход налогоплательщики в случае:

  • Если численность работников превышает сто человек.
  • Если юридическое лицо признано крупнейшим налогоплательщиком.
  • Если оказываются услуги питания в организациях социальной защиты, здравоохранения, образования; в том числе организаций с площадью торгового зала более 150 кв. метров.
  • Если доля участия других учреждений в этих организациях более 25%.

Все виды деятельности, которые облагаются этой системой, представлены в Налоговом кодексе, в статье 346.26.

Прежде чем переходить на систему налогообложения следует уточнить, применяется ли она в том регионе, где проживает предприниматель.

Не во всех регионах данная система налогообложения работает во всех видах деятельности, указанных в законе (например, в Московской и Ленинградской областях).

Положительный момент при ЕНВД-отсутствие кассового аппарата при расчете наличными деньгами.

В этом случае, хотя законом и разрешено кассовый аппарат не применять, покупателям и клиентам все же лучше выдавать заполненные вручную квитанции или чеки.

Если предприниматель решил перейти на Вменённую систему налогообложения, то он в течение пяти дней подает соответствующее заявление в Налоговую службу.

При осуществлении своей предпринимательской деятельности по нескольким видам налогообложения ИП подает сведения раздельно. Также для правильного учета налогов нужно вести раздельный учет.

Сроки сдачи ЕНВД декларации

Декларация по Единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговую службу по месту предоставления услуг, подпадающих под действие налога. Декларация подается ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России. То есть подавать Декларацию нужно до 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Если последний день сдачи отчетности приходится на выходной день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Поскольку предусмотрена квартальная отчетность, то этим ЕНВД отличается от УСН, декларация по которому подается один раз в год.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД, подают декларацию на бумажном носителе и в электронном виде.

Помимо Декларации по ЕНВД физическим и юридическим лицам при осуществлении деятельности необходимо представлять дополнительные документы. Вот их перечень:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Сведения подаются в налоговую службу до 20 января. Если у предпринимателя нет работников, проставляются нули.
  • При наличии у предпринимателя земельного участка, который он использует в бизнесе- Декларация по земельному налогу за предыдущий год.
  • При наличии наемных работников до 1 апреля подаются Сведения о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (не для ИП).
  • В Управление Пенсионного фонда до 1 марта Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Дополнение. Страховые взносы на обязательное страхование за работников предприниматель уплачивает по месту своей регистрации в качестве ИП или ООО. В то же время налог на доходы физических лиц уплачивается по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть уплату налога следует производить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Порядок уплаты ЕНВД

Как уже указывалось, налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. Ставка по доходу составляет 15 процентов от суммы вмененного дохода.

ВАЖНО! Следует иметь в виду, что при расчете уплачиваемого дохода учитывается не полученный доход предпринимателя, а сумма потенциального дохода, на который влияют множество факторов в зависимости от вида деятельности. Такими факторами выступают количество работников, площадь торгового зала, количество транспорта и т.д. Исходя из этого и формируются корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1-это коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2015 году он равен 1,798.

К2-понижающий коэффициент, принимаемый местными (муниципальными) органами власти. В одном субъекте федерации может быть разным данный коэффициент.

Оплатить «вменёнку» можно как наличным, так и безналичным способом.

Штраф за несвоевременную уплату налога

В случае неуплаты налога на вмененный доход налоговым кодексом предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы налога. С налогоплательщика могут взыскать 40 процентов штрафа, если будет доказано, что предприниматель не оплатил налог умышленно (ст. 120).

Также одновременно будут начисляться пени за просрочку платежа. Законодательством предусмотрена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Как уменьшить налог

Уменьшить налог можно следующими способами.

За счет платежей и взносов:

  1. Уменьшить сумму уплачиваемого налога можно в том случае, если предприниматель начал осуществлять свою деятельность не с начала отчетного периода или закончил свою деятельность, недоработав до конца квартала. В этом случае расчет будет производиться по фактическим рабочим дням.
  2. Налог может быть уменьшен, если предприниматель уплачивает страховые взносы за наемных работников или за себя; сумм больничного пособия, взносы на социальное страхование и в связи с материнством.

Важное дополнение! Суммы пособий по временной нетрудоспособности учитываются в части уплаты за счет средств работодателя, т. е. за первые три дня нетрудоспособности работника. При наличии перечисленных условий сумма вмененного налога может быть снижена не более чем наполовину.

Пособия должны быть выплачены в течение квартала когда начислялся вменённый налог.

Практические советы по уменьшению налога ЕНВД:

  1. При расчете налога исходя из площади торгового зала, эту площадь не в ущерб своему делу можно немного уменьшить. Уменьшится налоговая база, а, следовательно, и налог.
  2. При расчёте налога исходя из количества единиц автотранспорта. Ввести двухсменный режим работы. Количество автотранспорта не изменится, но увеличится прибыль, и налоговая нагрузка будет не столь ощутима.

Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям?

На первых порах, когда предприниматель только начинает свою деятельность в качестве ИП налоговая нагрузка по «вменёнке» может быть тяжелой. Но по мере развития бизнеса ЕНВД станет наиболее выгодной системой налогообложения. При определении режима уплаты налогов для начала следует рассчитать суммы налогов по ЕНВД и УСН. Выбрать для себя приемлемый вариант.

В случае если лицо уже зарегистрировано как индивидуальный предприниматель или ООО и при переходе на ЕНВД, ему необходимо повторно пройти регистрацию уже по месту оказания услуг, т. е. своей предпринимательской деятельности. Заявление подается в течение пяти дней, по форме, утвержденной законодательством. Снятие с учета производится тоже в таком же порядке, т. е. в течение пяти дней.

Источник: https://corphero.ru/ip/nalogi/envd.html

Срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

Система налогообложения на основании вмененного дохода вводится территориально на базе локальных нормативных актов. Наиболее выгоден режим ЕНВД участникам малого и среднего предпринимательства.

Однако, под регламент ЕНВД попадают не все сферы предпринимательской деятельности. На одном и том же предприятии могут использоваться разные системы налогообложения.

При этом оплачивать налоги и сдавать отчетность по каждой системе необходимо, исходя из требований законодательства относительно конкретного режима.

1. О системе ЕНВД и расчете налога 2. Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году 3. Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

На систему ЕНВД налогоплательщик может перейти по собственному желанию, если все требования ст. 346/26 НК РФ касательно процесса перехода будут соблюдены.

Данные требования заключаются в следующем:

  • деятельность, которую осуществляет организация, является допустимой для ЕНВД;
  • наличие менее ста работников на предприятии;
  • процент участия в капитале иных юридических лиц не превышает 25;
  • переход на режим ЕНВД одобрен местными органами власти.

Также предприятие может отказаться от применения «вмененки» путем подачи заявления. Налоговая инстанция вправе перевести конкретную организацию на ОСНО при условии, что были выявлены нарушения регламента ЕНВД.

Так, к лицам, которым необходимо подавать отчетность по режиму «вмененки», относятся:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на учете ЕНВД;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые отклонили действие режима «вмененки» в прошедший налоговый период;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые были переведены налоговой инстанцией на другой режим налогообложения по личной инициативе.

Суммы налоговых отчислений организаций по ЕНВД подлежат полной уплате и зачисляются на счета местных органов власти, в локальные бюджеты регионов и районов.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Помимо основного отчета по ЕНВД, организации необходимо подавать также следующие отчеты:

  • отчет о состоянии доходов работников;
  • отчет об уплате транспортного налога, если у организации имеются зарегистрированные машины;
  • отчет об уплате земельного налога, если у организации имеется в распоряжении участок земли.

Исходя из НК РФ, исчисление налога по «вмененке» происходит следующим образом: (объем налогооблагаемой базы х процентная ставка налога) — оплата за страховку.

Исходя из этой формулы, налогооблагаемая база (или объем «вмененного» дохода) рассчитывается путем умножения базового дохода на физический показатель.

При этом базовый доход определяется относительно сферы деятельности, к которой принадлежит организация и его объем установлен НК РФ.

Сумму «вмененного» налога можно уменьшить на:

  • объем внесенных страховых взносов на необходимое страхование сотрудников организации;
  • объем взносов в форме закрепленных платежей, которые вносят частные предприниматели по страховке;
  • объем отчислений, которые были перечислены сотрудникам организации по фактам болезни и прочей временной нетрудоспособности;
  • объем внесенных платежей, которые были представлены на добровольной основе по страховке.

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=nAw48X38CF4

Объем ЕНВД не может быть снижен больше, чем на 50%.

Отчеты по режиму ЕНВД необходимо сдавать каждый квартал в течение года:

  1. На протяжении первого квартала (январь-март) отчеты нужно подать до 20.04;
  2. На протяжении второго квартала (апрель-июнь) отчеты нужно подать до 20.07;
  3. На протяжении третьего квартала (июль-сентябрь) отчеты нужно подать до 20.10;
  4. На протяжении четвертого квартала (октябрь-декабрь) отчеты нужно подать до 20.01 последующего отчетного периода.

Так, в 2019 году сумма налога должна быть перечислена до 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, а подача декларации не должна быть осуществлена позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Однако, если организация отказывается от дальнейшего ведения деятельности в режиме ЕНВД, ее переводят на общую систему налогообложения по умолчанию. А перерасчет налогов осуществляется по факту количества оставшихся дней в месяце, в котором организация изъявила желание отклонить использование ЕНВД.

Обратите внимание

Во время заполнения декларации необходимо помнить, что ее страницы должны быть пронумерованы. Без нумерации декларация не является действительной.

Декларация подается:

  1. Налоговому инспектору руководителем организации или доверенным лицом с условием предъявления доверенности в налоговой инстанции. При этом инспектор обязан сделать заметку в регистрационном журнале о том, что отчет был сдан и принят.
  2. Через почту заказным письмом (то есть с обязательным уведомлением о его получении отправителя).
  3. С помощью портала госуслуг, через официальный сайт требуемой налоговой инспекции на рабочую электронную почту.

Форма отчета по ЕНВД, подлежащая заполнению налогоплательщиком, состоит из:

  • внешнего листа, на котором отмечаются полные реквизиты организации, которая подает отчет;
  • основного текста, в котором прописывается объем налоговых отчислений, и приведенного детального расчета по всем видам деятельности организации (если таковых несколько).

Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

Организации нужно своевременно сдавать отчеты. В случае нарушения этого правила предусмотрен штраф в объеме 5% от суммы, которая подлежит налогообложению. Следует иметь ввиду, что он не должен превышать отметку в 30% от суммы общего вмененного дохода. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб.

Также срыв сроков уплаты налога может повлечь административную ответственность. Налоговая инспекция может обойтись предупреждением, но также вправе выставить штраф на основании ст. 15/5 Кодекса об административных нарушениях РФ в размере 300-500 руб.

Основная информация относительно всех тонкостей отчетности при режиме ЕНВД размещена на сайте налоговой инстанции РФ.

(16 голос., 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/srok-sdachi-deklaracii-i-uplaty-nalogov-po-envd/

Налоги для ИП в 2020 году на ЕНВД без работников: какую отчетность сдавать

Сроки уплаты налога енвд в 2018 году

Законодательство не стоит на месте, в нормативно-правовые акты регулярно вносятся изменения. Налоги для ИП в 2020 году ЕНВД без работников также декларируются и уплачиваются по измененному регламенту. В данном обзоре этот вопрос разбирается детально.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
  2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
  3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
  4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году

Единый вмененный налог декларируется и уплачивается поквартально. Срок сдачи декларации в ИФНС установлен до 20 числа того месяца, что следует после окончания квартала. Налог уплачивается до 25 числа того же месяца.

График для ИП на вмененке без работников и с наемными сотрудниками выглядит так:

  • 1 квартал — сдавать отчетность до 20 апреля, оплата до 25 апреля.
  • 2 квартал —до 20 июля, до 25 июля соответственно.
  • 3 квартал —до 20 октября, оплата до 25.
  • 4 квартал — отчетность до 20 января следующего года, оплата до 25 января.

Важно! Если завершающий день для процедуры совпадает с нерабочим днем, срок подачи и оплаты налога для ИП на ЕНВД без работников продлевается до ближайшего рабочего дня включительно. Отсрочки выплат не предусмотрено.

За нарушения налоговые органы могут наложить санкции:

  • за пропущенные сроки декларирования ЕНВД — штраф в размере 5% от суммы налога за один просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
  • за задержку перечисления налогов — пеня за каждый день просрочки в размере, регулируемом НК (не более суммы неуплаченного налога);
  • неуплата ЕНВД — штраф 20% от недоимки.

Важно! Неуплатой ЕНВД в 2020 году для ИП без работников государственные органы могут посчитать неправильный расчет налога в отчетной документации, приведший к неуплате сбора или его части.

Заполнение декларации без сотрудников на вмененке

Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.

Важно! В 2018 году в бланке декларации появились изменения — появился раздел для указания типа ККТ.

Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:

  1. Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
  2. Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
  3. Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
  4. Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
  5. Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.

Направить отчет можно письмом или в электронном виде.

Страховые взносы на ЕНВД без работников

Взносы на соцстрах, которые ИП должен перечислить в социальные фонды в 2020 году, составляют:

  • взнос на ОМС — 6 884 рубля (независимо от полученной прибыли);
  • взнос в ПФР — 29 354 рубля;
  • если за год доход превышает 300000 рублей, то в качестве пенсионных взносов дополнительно должен быть перечислен 1% от суммы превышения установленного порога.

Фиксированные платежи надо платить до окончания текущего года, а дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.

Можно ли уменьшить взносы

Для предпринимателей, работающих по «вмененке», существует возможность уменьшить размер ЕНВД для ИП в 2020 без работников. Основные пути для этого:

  • приобретение ККТ уменьшит сумму ЕНВД на 18000 рублей;
  • налог уменьшается на величину страховых взносов, уплачиваемых ИП «за себя», вплоть до нуля, но только для предпринимателей, не использующих наемных работников.

Если ИП использует наемных сотрудников, то он может уменьшить величину налога вдвое. Основаниями служат:

  • страховые взносы «за себя»;
  • те же взносы за сотрудников;
  • оплата временной нетрудоспособности сотрудников (первые три дня).

Эти расходы отражаются в ежеквартальной декларации.

Коды КБК для уплаты налогов

В 2020 году ИП для уплаты «вмененки», штрафов и пеней по ней должны использовать коды бюджетной классификации (КБК):

  • собственно, ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • пени по вмененному налогу — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 02010 02 3000 110.

К внесению этих кодов в платежные документы следует отнестись внимательно, так как ошибка в них может привести к попаданию платежа не по назначению и потребовать большое количество усилий и затрат по времени на исправление ошибок.

Таким образом, применение ЕНВД оказывается выгодным при получении от бизнеса достаточного уровня дохода. Но не стоит забывать о своевременном декларировании и уплате налогов, чтобы избежать неприятных последствий.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/oplata-nalogov-dlya-ip-na-envd-bez-rabotnikov.html

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: