Реализация квартир не облагается ндс

Содержание
  1. Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке?
  2. Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:
  3. Отвечает управляющий партнер компании Delta Estate Елена Земцова:
  4. Как вернуть НДС с покупки квартиры: пошаговая инструкция
  5. Организация продает квартиру физлицу: бухучет и налогообложение
  6. Что следует знать
  7. Ограничения при покупке квартиры
  8. Ндс — миф или реальность. как вернуть налог
  9. Налоги
  10. Налог от налога: почему из стоимости недвижимости нужно исключать НДС
  11. НДС преткновения
  12. Налог от налога?
  13. Покупка квартиры юридическим лицом налоги. Покупка квартиры юридическим лицом: налогообложение
  14. Риски
  15. Кто и когда платит?
  16. Какие документы потребуется представить для получения возврата НДФЛ при покупке квартиры
  17. В какой момент принимать к вычету?
  18. Сколько денег вернет государство
  19. Бухгалтерский учет
  20. Условия возврата
  21. Возможно ли возмещение физическим лицам?
  22. Особенности исчисления юридическими организациями
  23. Порядок процедуры
  24. Сложные вопросы и узкие места
  25. Получение вычета по материнскому капиталу

Включен ли налог в стоимость квартиры при покупке?

Реализация квартир не облагается ндс

Покупка квартиры никаким налогом не облагается. Налог предусмотрен только при продаже квартиры.

Так как обложению подлежит доход продавца, то вид налога зависит от того, кто является продавцом: для обычных граждан это налог на доходы физических лиц, для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы от предпринимательской деятельности, для юридических лиц – налог на прибыль.

Для физических лиц существует освобождение от уплаты налога в случае владения квартирой более трех лет, а если она куплена в 2016 году и позднее – пяти лет. Если срок владения меньше, можно также применить налоговые вычеты в размере 1 млн рублей либо в размере цены приобретения квартиры (подтверждаемой договором купли-продажи).

Как получить налоговый вычет, купив квартиру?

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Если Вы покупаете квартиру у продавца, который владел ею менее трех лет и должен уплатить налог, то вполне возможно, что он захочет завысить цену квартиры, чтобы после уплаты налога получить на руки желаемую сумму.

В таком случае можно говорить о том, что налог продавца будет «включен» (хоть и неявно) в стоимость квартиры для покупателя.

Однако завышенная цена оттолкнет многих покупателей, и такая квартира может долго не продаваться.

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

При заключении договора на покупку квартиры между физическими лицами налог не включается в стоимость квартиры. Налог возникает отдельно у продавца в случае получения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.

Если договор на покупку квартиры заключается между физическим лицом и организацией-застройщиком, то стоимость квартиры формируется в зависимости от себестоимости затрат организации, и налоги могут косвенно включаться в стоимость квартиры, согласно учетной политике организации.

Если говорить про НДС, то, согласно налоговому законодательству, продажа квартир является операцией, которая освобождена от обложения НДС, то есть НДС в стоимость квартиры не включается.

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Мне подарили долю дома. Какие налоги я должна заплатить?

Отвечает управляющий партнер компании Delta Estate Елена Земцова:

Доход, получаемый продавцом от реализации жилой недвижимости, по закону действительно облагается налогом. Налог на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости обязан заплатить только продавец квартиры, так как именно он получает доход от сделки. Но здесь есть два варианта развития событий.

Первый касается той недвижимости, которая оформлена в собственность до 1 января 2016 года. Налог уплачивается в том случае, если квартира находилась в собственности менее трех лет. При владении недвижимостью более трех лет продавец освобождается от уплаты налога при продаже.

Второй вариант – для квартир, приобретенных после 1 января 2016 года. В этом случае срок, после которого продавец может быть освобожден от уплаты НДФЛ, увеличивается до пяти лет.

Три года сохраняется для квартир, полученных продавцом в порядке наследования или по договору дарения от лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, в соответствии с Семейным кодексом РФ, в результате приватизации или в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Отдельно надо рассматривать ситуации, при которых покупатель – юридическое лицо является налоговым агентом продавца-физического лица. Таким образом, приобретая квартиру, покупатель не обязан уплачивать какие-либо налоги государству.

Также покупатель может одновременно являться и продавцом, то есть продавать одну квартиру и сразу покупать другую в одном налоговом периоде. Тогда действуют все те же условия, но НДФЛ необходимо уплатить только с разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения.

Если же приобретенная квартира стоила дороже проданной, то доход не возникает.

После покупки квартиры и регистрации права собственности будет необходимо платить ежегодно налог на имущество. С 2015 года он рассчитывается как кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, умноженная на определенную процентную ставку (в зависимости от субъекта Федерации).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Плачу ли я налог, если купила квартиру в марте и продала в сентябре?

Как купить новостройку: 23 полезные статьи

20 статей о том, как купить вторичную квартиру

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/vklyuchen_li_nalog_v_stoimost_kvartiry_pri_pokupke/6836

Как вернуть НДС с покупки квартиры: пошаговая инструкция

Реализация квартир не облагается ндс

Фактически НДС — это налог на добавленную стоимость, который начисляется для покупателя. НДС складывается на всех этапах производства товара и туда включаются все дополнительные расходы, которые несет производитель.

Эта сумма должна уплачиваться раньше, чем конечная стоимость товара именно в порядке возникновения расходов, фактически, конечно, эта сумма просто включается в общую стоимость товара. Однако существует перечень имущества, которая не облагается НДС.

Облагается ли НДС продажа квартир? Нет, это имущество входит в перечень как раз того имущества, которое не облагается налогом на добавленную стоимость вне зависимости от того, кто является покупателем и продавцом в плане собственности.

Право освобождение от уплаты НДС при покупке недвижимости, доли в квартире, земельного участка или дома индивидуального строительства наступило с 1 января 2005 года. В общем-то это понятно, так как при продаже имеющейся квартиры никаких дополнительных расходов вы не несете, так как фактически не производите эту квартиру самостоятельно, а лишь являетесь участником сделки.

Организация продает квартиру физлицу: бухучет и налогообложение

НДС не облагается такой вид покупки или продаже. Недвижимость является отдельной формой, которая облагается только НДФЛ вне зависимости от того покупаете/продаете ли вы это юридическому или физическому лицу.

Например, юридическое лицо решило приобрести 5 квартир на этапе строительства для дальнейшей реализации, само юридическое лицо занимается иной деятельностью, но решило заработать на этом.

При заключении договора юридического лица со строительной организацией сумма договора составила 6 250 000 рублей. По факту только эта сумма была оплачена застройщику.

Через год строительная организация выдала сертификаты на 5 учредителю юридического лица, на которого был оформлен договор.

После реализации этих 5ти квартир по цене 2 000 000 рублей, юридическое лицо получает конечный доход в размере 10 000 000 рублей, которые также являются конечной суммой, которую получает продавец. В этом случае уплачивается только 13% НДФЛ, а НДС в размере принятом в нашей стране 18% не уплачивается ни одной стороной.

Что следует знать

Прося возврат денег, следует знать:

  • что при покупке квартиры (дома) можно рассчитывать на отчисления с двух миллионов рублей;
  • строительство или покупка по ипотеке позволит получить возврат уже с трёх миллионов рублей;
  • возврат денежных средств в год составляет сумму не больше той, которая в виде налога вычиталась из зарплаты;
  • невыбранный остаток переносится на следующий год;
  • покупка у родственников запрещает возврат налога;
  • оформленная покупка квартиры на несовершеннолетних детей, позволяет родителям вернуть свои средства, даже при том, что между детьми оформлено долевое участие.

Ограничения при покупке квартиры

В случаях, если квартиру приобретает лицо, имеющее статус ООО, АО или ПАО и сделка будет считаться крупной, нужно согласие от всех членов (совладельцев, акционеров) юридического лица.

Под крупной сделкой понимается приобретение имущества, стоимость которой превышает 25% активов предприятия.

Оно оформляется в виде документа (например, протокола заседания акционеров или решения совета директоров), отражающего согласие всех членов юридического лица совершить эту сделку.

Причиной необходимости получить такое одобрение от совладельцев предприятия кроется в высоких рисках, которые должны быть оценены совместными усилиями.

Без наличия согласия генеральный директор может оформить сделку в случаях, если юридическое лицо имеет только одного владельца (учредителя, акционера и т. п.) или когда стоимость сделки не превышает 25% стоимости активов компании.

Если вы хотите узнать, как в 2020 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

В последнем варианте потребуется подтверждающий документ, например, решение о том, что сделка не является крупной.

На законодательном уровне иных ограничений на приобретение недвижимости юридическими лицами не предусмотрено. Однако они могут быть отражены в уставе и других учредительных документах предприятия.

Ндс — миф или реальность. как вернуть налог

По большому счёту возврат налога на добавленную стоимость — миф. Почему это так, да потому, что возврат налога осуществляется на физическое лицо, а данное лицо имеет право только на подоходный налог или на НДС, уплаченный по ставке 13%. Отсюда и пошло утверждение о мифе возврата НДС.

Правильно выполненные условия для возможного возвращения налогов лишь тогда правильны, когда соблюдаются такие пункты инструкции:

  1. Чтобы рассчитать сумму возврата, надо знать, что упомянутые 13% возвращаются со строго определённой суммы. Максимально с чего причитаются налоговые отчисления в пользу частного лица является 2 миллиона рублей. Получается, что вернуть можно только 260 тысяч рублей. Если квартира в ипотеке, из двух миллионов сначала вычитаются проценты по кредиту и от оставшейся суммы высчитывается 13% возврат.
  2. Существуют два вида возврата. В первом из них по окончании года в налоговой нужно заполнить декларацию, написать заявление на налоговый вычет и заполнить указанные документы. Документы проверяются налоговым инспектором, и когда всё проверено и подтвердилось, деньги перечисляются насчёт лица, подававшего заявление.
  3. Возможно, не самый удачный способ. Работник пишет заявление работодателю на возврат средств. Причём в налоговую службу всё равно надо написать заявление и предоставить документы на право возврата НДС. Полученное в налоговой уведомление надо отдать работодателю. Результатом проделанных мероприятий станет ежемесячная выплата (точнее, вычет) налогов. В первом случае можно получить всю сумму сразу за весь год.
  4. Если квартира оформлена на нескольких владельцев, то при наличии заявления в налоговую инспекцию, получить возврат может и один человек, и несколько.

Налоги

Статья № 149 НК (Налоговый кодекс) России не предусматривает обязанности уплаты НДС при покупке квартиры. Однако налогоплательщик в соответствии с п.

5 этой же статьи может самостоятельно отказаться от права на освобождение от выплаты НДС.

В таком случае нужно написать заявление в органе налогового учёта, в срок не позже 1 числа периода, с которого появилось желание отказаться от освобождения выплаты по НДС.

Это значит, что приобретение квартиры юридическим лицом будет облагаться налогом только при желании членов этого юридического лица выплатить НДС.

Если недвижимость приобретается для последующей продажи, то организация должна будет оплатить налог на прибыль. Он рассчитывается с разницы между стоимостью покупки и продажи квартиры.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

В некоторых случаях жилые помещения могут облагаться налогом, если недвижимость не учтена на балансе предприятия в качестве имущества, принадлежащего к основным средствам. Эта обязанность указана в статье № 378.2 НК России.

К примеру, с этим могут столкнуться юридические лица, которые занимаются куплей-продажей жилой недвижимости.

В таком случае квартира будет относиться к товару, а не к основным средствам и к ней будут применены налоги, предусмотренные для продажи товаров.

Источник: https://vostok-kvartal.ru/kvartira/kupit-kvartiru-s-nds-na-yuridicheskoe.html

Налог от налога: почему из стоимости недвижимости нужно исключать НДС

Реализация квартир не облагается ндс

https://realty.ria.ru/20200525/1571951458.html

Налог от налога: почему из стоимости недвижимости нужно исключать НДС

Налог от налога: почему из стоимости недвижимости нужно исключать НДС

В апреле 2020 года шесть собственников коммерческой недвижимости в Москве обратились с жалобой в Конституционный суд РФ.

Поводом стало нарушение прав… Недвижимость РИА Новости, 25.05.2020

2020-05-25T13:53

2020-05-25T13:53

2020-05-26T09:45

налоги

недвижимость

жилье

законодательство

федеральная налоговая служба (фнс россии)

точка зрения – крупным планом

/html/head/meta[@name='og:title']/@content

/html/head/meta[@name='og:description']/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/153262/51/1532625185_0:0:3072:1728_1400x0_80_0_0_97f7e512cb221573511b7098a6454e01.jpg

В апреле 2020 года шесть собственников коммерческой недвижимости в Москве обратились с жалобой в Конституционный суд РФ.

Поводом стало нарушение прав налогоплательщиков по включению в кадастровую стоимость величины НДС, что значительно увеличивает налоговые обязательства собственников коммерческой недвижимости.

Управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик объясняет читателям сайта “РИА Недвижимость”, почему решение КС по этому делу критически важно для множества юридических лиц, особенно в условиях спада экономики.НДС преткновенияПроблема уплаты налога на имущество с кадастровой стоимости, которая включает в себя величину НДС, для Москвы и других регионов РФ давно не новая.

Споры между собственниками, юристами и госорганами тянутся уже на протяжении 6 лет. По данным ФНС бюджет Москвы за 2014–2019 годах получил более 50 миллиардов рублей из средств собственников коммерческой недвижимости за счет исчисления налога на имущество организаций с кадастровой стоимости, включающей в себя величину НДС. Эта цифра ежегодно увеличивается и будет продолжать расти.

Первым в этом споре попытался разобраться Верховный суд РФ. В феврале 2018 года при рассмотрении дела ЗАО “Торговый дом “Зеленоград””. были отменены решения нижестоящих судов, которыми ранее собственнику здания утвердили кадастровую стоимость “с НДС”.

Казалось бы, на этом можно было остановиться, но спустя 2 года это же дело вернулось в Верховный суд РФ уже с утвержденной кадастровой стоимостью, уменьшенной на величину НДС. В этот раз суд опять оказался неудовлетворен и снова отменил нижестоящие решения.Простыми словами, Верховный суд РФ изменил свою позицию насчет НДС в кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как и рыночная стоимость должны отражать цену сделки, а значит НДС является неотъемлемой частью такой цены. То есть кадастровая стоимость должна включать в себя НДС.

Эта позиция подтверждается множеством решений арбитражных судов РФ и судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ.

В 2019 году в Мосгорсуде, основываясь на мнение ВС РФ от февраля 2018 года, практически по всем объектам недвижимого имущества, кадастровую стоимость которых оспаривали их собственники, устанавливалась рыночная стоимость “без НДС”.

После того как два года спустя Верховный суд изменил свою позицию, в апелляционной инстанции по всем таким объектам стоимость была увеличена на величину НДС (на 18% или 20% в зависимости от даты оценки). А это тысячи налогоплательщиков и, соответственно, миллиарды рублей налогов только в Москве.

Что же будет, если регионы, которые до сих пор считали размер налоговой базы по налогу на имущество “без НДС” начнут увеличивать итоговое значение кадастровой стоимости для того же расчета на эту самую величину НДС? В дополнение Конституционный Суд РФ в постановлении от 19 декабря 2019 года № 41-П указал: “При этом цена (тариф) товаров (работ, услуг) включает сумму налога, и, соответственно, бремя его уплаты лежит на приобретателе…”. Подводя промежуточный итог, мы можем сказать, что если рыночная (кадастровая) стоимость – это цена сделки, то в соответствии с законодательством и сложившейся судебной практикой в цену сделки включена сумма НДС. Именно такую позицию и занял в 2020 году Верховный суд РФ рассматривая дело ЗАО “Торговый дом “Зеленоград”. Исключать НДС из рыночной или кадастровой стоимостей неверно, так как налог является составной частью цены.

И это логично, так как если бы рыночная стоимость, как цена предложения товара или услуги, предлагалась покупателю не в полном объеме, это порождало бы заблуждения со стороны покупателя – а какова же итоговая цена, которую я перечислю покупателю? Налог от налога?Так в чем же нарушение прав собственников коммерческой недвижимости, если кадастровая стоимость и рыночная стоимость по закону должны включать в себя сумму НДС? На мой взгляд, проблема не в расчете кадастровой или рыночной стоимостей, а в применении этих величин в налоговых правоотношениях.Если кадастровая (рыночная) стоимость – это потенциальная цена сделки с объектом, то она, как мы уже описывали выше, состоит из “цена объекта” + “сумма НДС”, которую продавец уплатит в бюджет. В таком случае мы можем говорить о том, что уплата налога на имущество с величины цены сделки, а не со стоимости самого объекта – не имеет под собой экономического обоснования и неправомерно увеличивает налоговые обязательства собственников недвижимости. Базой для расчета налога на имущество следует указать не “кадастровая стоимость”, а “кадастровая стоимость уменьшенная на величину НДС”. На данный момент единственная возможность для собственников недвижимости завершить не только споры, но и внести ясность в законодательство – это обращение в Конституционный суд РФ. Только данный суд может признать неконституционность действующих положений Налогового кодекса РФ и восстановить нарушенные права собственников недвижимости. В апреле 2020 года жалобу на нарушение прав указанным способом подали шесть организаций (например, АО “ДПП-Плаза” (дело № 3047/15-01/2020. В настоящий момент прошло стадию предварительного контроля и находится на изучении судьей). До конца года таких жалоб может быть подано не менее 100. В арбитражном суде Москвы было рассмотрено более 200 дел, в которых налогоплательщики самостоятельно уменьшили кадастровую стоимость на величину НДС при расчете налога на имущество. Всем им, к сожалению, арбитражные суды отказали в защите. Сегодня, в контексте пандемии и активно надвигающегося кризиса, данная проблема становится еще более актуальной. В период карантина бизнес ежедневно несет огромные убытки. Решение Конституционного Суда РФ в пользу налогоплательщиков может существенным образом поддержать собственников коммерческой недвижимости. Если Конституционный Суд РФ примет окончательное решение по вопросу включения НДС в кадастровую стоимость при расчете налога на имущество в пользу налогоплательщиков, это не только снизит налоговую нагрузку сегодня, но и поможет собственникам вернуть переплаченные средства из бюджета.

https://realty.ria.ru/20200120/1563626679.html

https://realty.ria.ru/20191202/1561836031.html

Недвижимость РИА Новости

Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4

7 495 645-6601

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Сергей Пивоварчик

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e4/05/19/1571951381_0:176:2048:2223_100x100_80_0_0_a0315a1679ebea825d65b77552312815.jpg

Сергей Пивоварчик

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e4/05/19/1571951381_0:176:2048:2223_100x100_80_0_0_a0315a1679ebea825d65b77552312815.jpg

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4

7 495 645-6601

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn22.img.ria.ru/images/153262/51/1532625185_98:0:2829:2048_1400x0_80_0_0_a22cdbe629735375bab9adc85c18bd9c.jpg

Недвижимость РИА Новости

Россия, Москва, Зубовский бульвар, 4

7 495 645-6601

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Сергей Пивоварчик

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e4/05/19/1571951381_0:176:2048:2223_100x100_80_0_0_a0315a1679ebea825d65b77552312815.jpg

налоги, недвижимость, жилье, законодательство, федеральная налоговая служба (фнс россии), точка зрения – крупным планом

В апреле 2020 года шесть собственников коммерческой недвижимости в Москве обратились с жалобой в Конституционный суд РФ.

Поводом стало нарушение прав налогоплательщиков по включению в кадастровую стоимость величины НДС, что значительно увеличивает налоговые обязательства собственников коммерческой недвижимости.

Управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик объясняет читателям сайта “РИА Недвижимость”, почему решение КС по этому делу критически важно для множества юридических лиц, особенно в условиях спада экономики.

НДС преткновения

Проблема уплаты налога на имущество с кадастровой стоимости, которая включает в себя величину НДС, для Москвы и других регионов РФ давно не новая. Споры между собственниками, юристами и госорганами тянутся уже на протяжении 6 лет.

По данным ФНС бюджет Москвы за 2014–2019 годах получил более 50 миллиардов рублей из средств собственников коммерческой недвижимости за счет исчисления налога на имущество организаций с кадастровой стоимости, включающей в себя величину НДС.

Эта цифра ежегодно увеличивается и будет продолжать расти.

Первым в этом споре попытался разобраться Верховный суд РФ. В феврале 2018 года при рассмотрении дела ЗАО “Торговый дом “Зеленоград””.

были отменены решения нижестоящих судов, которыми ранее собственнику здания утвердили кадастровую стоимость “с НДС”.

Казалось бы, на этом можно было остановиться, но спустя 2 года это же дело вернулось в Верховный суд РФ уже с утвержденной кадастровой стоимостью, уменьшенной на величину НДС. В этот раз суд опять оказался неудовлетворен и снова отменил нижестоящие решения.

Простыми словами, Верховный суд РФ изменил свою позицию насчет НДС в кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость, как и рыночная стоимость должны отражать цену сделки, а значит НДС является неотъемлемой частью такой цены. То есть кадастровая стоимость должна включать в себя НДС.

Эта позиция подтверждается множеством решений арбитражных судов РФ и судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ.

В 2019 году в Мосгорсуде, основываясь на мнение ВС РФ от февраля 2018 года, практически по всем объектам недвижимого имущества, кадастровую стоимость которых оспаривали их собственники, устанавливалась рыночная стоимость “без НДС”.

После того как два года спустя Верховный суд изменил свою позицию, в апелляционной инстанции по всем таким объектам стоимость была увеличена на величину НДС (на 18% или 20% в зависимости от даты оценки). А это тысячи налогоплательщиков и, соответственно, миллиарды рублей налогов только в Москве.

Что же будет, если регионы, которые до сих пор считали размер налоговой базы по налогу на имущество “без НДС” начнут увеличивать итоговое значение кадастровой стоимости для того же расчета на эту самую величину НДС?

В дополнение Конституционный Суд РФ в постановлении от 19 декабря 2019 года № 41-П указал: “При этом цена (тариф) товаров (работ, услуг) включает сумму налога, и, соответственно, бремя его уплаты лежит на приобретателе…”.

Данным постановлением Конституционный Суд РФ подтверждает позицию арбитражных судов и СКЭС ВС РФ, что НДС является частью цены.

Подводя промежуточный итог, мы можем сказать, что если рыночная (кадастровая) стоимость – это цена сделки, то в соответствии с законодательством и сложившейся судебной практикой в цену сделки включена сумма НДС.

Именно такую позицию и занял в 2020 году Верховный суд РФ рассматривая дело ЗАО “Торговый дом “Зеленоград”. Исключать НДС из рыночной или кадастровой стоимостей неверно, так как налог является составной частью цены.

И это логично, так как если бы рыночная стоимость, как цена предложения товара или услуги, предлагалась покупателю не в полном объеме, это порождало бы заблуждения со стороны покупателя – а какова же итоговая цена, которую я перечислю покупателю?

Налог от налога?

Так в чем же нарушение прав собственников коммерческой недвижимости, если кадастровая стоимость и рыночная стоимость по закону должны включать в себя сумму НДС? На мой взгляд, проблема не в расчете кадастровой или рыночной стоимостей, а в применении этих величин в налоговых правоотношениях.

Так, в соответствии со статьей 374 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является “недвижимое имущество”. То есть правильным представляется рассчитывать налог именно от стоимости самого недвижимого имущества, а не потенциальную цену сделки с таким имуществом.

Если кадастровая (рыночная) стоимость – это потенциальная цена сделки с объектом, то она, как мы уже описывали выше, состоит из “цена объекта” + “сумма НДС”, которую продавец уплатит в бюджет.

Стоимость самого объекта будет меньше цены сделки с объектом на величину НДС.

В таком случае мы можем говорить о том, что уплата налога на имущество с величины цены сделки, а не со стоимости самого объекта – не имеет под собой экономического обоснования и неправомерно увеличивает налоговые обязательства собственников недвижимости. Базой для расчета налога на имущество следует указать не “кадастровая стоимость”, а “кадастровая стоимость уменьшенная на величину НДС”.

На данный момент единственная возможность для собственников недвижимости завершить не только споры, но и внести ясность в законодательство – это обращение в Конституционный суд РФ. Только данный суд может признать неконституционность действующих положений Налогового кодекса РФ и восстановить нарушенные права собственников недвижимости.

В апреле 2020 года жалобу на нарушение прав указанным способом подали шесть организаций (например, АО “ДПП-Плаза” (дело № 3047/15-01/2020. В настоящий момент прошло стадию предварительного контроля и находится на изучении судьей).

До конца года таких жалоб может быть подано не менее 100. В арбитражном суде Москвы было рассмотрено более 200 дел, в которых налогоплательщики самостоятельно уменьшили кадастровую стоимость на величину НДС при расчете налога на имущество. Всем им, к сожалению, арбитражные суды отказали в защите.

Сегодня, в контексте пандемии и активно надвигающегося кризиса, данная проблема становится еще более актуальной. В период карантина бизнес ежедневно несет огромные убытки. Решение Конституционного Суда РФ в пользу налогоплательщиков может существенным образом поддержать собственников коммерческой недвижимости.

Если Конституционный Суд РФ примет окончательное решение по вопросу включения НДС в кадастровую стоимость при расчете налога на имущество в пользу налогоплательщиков, это не только снизит налоговую нагрузку сегодня, но и поможет собственникам вернуть переплаченные средства из бюджета.

Источник: https://realty.ria.ru/20200525/1571951458.html

Покупка квартиры юридическим лицом налоги. Покупка квартиры юридическим лицом: налогообложение

Реализация квартир не облагается ндс

Налог на добавленную стоимость уплачивается при купле-продаже недвижимости не всегда.

Говоря об НДС, следует понимать, что он исчисляется, а значит, подлежит возмещению, только со сделок, в которых одна или обе стороны являются юридическими лицами.

Физлица уплачивают НДФЛ и только в том случае, если реализация помещения проведена в течение первых пяти лет после приобретения имущества в собственность.

Сделки с жилой недвижимостью:

  • Облагаются НДС, если реализуется жилой дом, не сданный в эксплуатацию.
  • Не подлежат обложению НДС, при продаже завершенных объектов – квартир, комнат, домов, доли в помещении.

При купле-продаже коммерческой недвижимости НДС уплачивается с полученной с продажи суммы.

В РФ размер НДС с 01.01.2019 года равен 20%. В зависимости от ситуации он может исчисляться с прибыли или с выручки.

Риски

Проблемы физлиц, покупающих недвижимость у компаний, возникают, если сделка по какой-либо причине признается недействительной. Это возможно когда она была совершена без согласия участников компании или человеком, который не имел на это никаких полномочий. Результат: стороны обязаны вернуть друг другу все полученное по сделке (покупатель – квартиру, а продавец – деньги).

Чтобы избежать столь негативных последствий желательно тщательно проверять документы на сделке и возможно даже доверить эту процедуру нотариусу. Продаваемая недвижимость вполне может оказаться полученной юрлицом от другой компании (например, в залог или переданная в счет оплаты товара).

Если бывший собственник решит оспорить сделку, то физлицо также может пострадать. Когда активы компании распродаются уже на этапе банкротства, то назначенный судом арбитражный управляющий может их оспорить, если сочтет такие сделки незаконными, направленными на выведение доходов.

Еще одна проблема связана с тем, что квартира, которая находится в собственности у компании, может иметь статус нежилого помещения и его смена потребует дополнительных расходов.

Важно! Покупая квартиру у юрлица нужно проверить у нее целый ряд документов: от свидетельства о госрегистрации и до разрешения собственников на сделку. Но на самом деле риски сделок с юрлицами ничем не выше тех, что могут возникнуть и при взаимоотношений с продавцами-физлицами.

Кто и когда платит?

В соответствии с главой 21 НК РФ выплата НДС возлагается на продавца в тех случаях, когда передаются права собственности на проданный товар.

При продаже недвижимости факт сделки закрепляется договором о передаче прав, который регистрируется в Росреестре.

Расходы по выплате налога на добавленную стоимость ложатся на сторону, получившую денежные средства за реализацию объекта.

Что касается срока уплаты НДС, то с ним нередко возникает немало разногласий. Сложность заключается в том, что по закону право собственности возникает только в момент госрегистрации сделки по купле-продаже.

Фактически датой перехода признается день, когда соответствующая запись вносится в ЕГРН. Но процедура окончательной регистрации занимает немало времени, иногда до нескольких месяцев. При этом перед бухгалтером встает диллема, когда именно производить расчеты и перечисления.

Для разрешения спора в НК РФ в статью 167 был внесен дополнительный пункт 16. В нем есть четкие указания о том, что датой исчисления налога признается день двустороннего подписания передаточного акта на объект недвижимости.

Какие документы потребуется представить для получения возврата НДФЛ при покупке квартиры

Возврат НДФЛ осуществляется на основании предоставленного пакета документов

Чтобы вернуть уплаченный ранее налог необходимо заполнить декларацию и собрать пакет документации :

  1. Документ , удостоверяющий личность .
  2. Пенсионное удостоверение , если имеет место .
  3. Документ о доходах за год с работы , по специальной форме .
  4. Договор , подтверждающий покупку жилой недвижимости .
  5. Документация по правам собственности .
  6. Квитанции или расписки об оплате сделки . Если в договоре прописано , что денежные средства передаются на момент сделки , дополнительно предоставлять ничего не нужно .
  7. Документация о дополнительных расходах на благоустройство недвижимости , когда куплен строящийся объект .
  8. Копия кредитного договора , если присутствует .

На все документы , кроме справки о доходах лучше снять копии . Они могут понадобиться при сдаче документации .

Перед тем, как произвести возврат НДФЛ, налоговая инспекция тщательно проверяет предоставленные документы

В какой момент принимать к вычету?

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы на установленную по закону сумму налогового вычета. Получить вычет можно лишь при соблюдении ряда правил:

  1. Приобретенный объект используется для операций, которые облагаются НДС.
  2. У покупателя на руках имеется счет-фактура от продавца.
  3. Купленная недвижимость поставлена на бухгалтерский учет организации.

При соблюдении обязательных условий возникает лишь один вопрос, когда можно произвести исчисление. Налоговый вычет по НДС теоретически также применим со дня фактической передачи прав, но мнения разных ведомств по данному вопросу разделились:

  • Минфин считает, что принимать НДС к вычету необходимо лишь после того, как объект был поставлен на баланс предприятия, то есть после внесения сведений в ЕГРН.
  • Суды придерживаются иной точки зрения и полагают, что прибегнуть к нему можно после того как перечислены денежные средства за имущество.

Последний пункт требований к применению налогового вычета указывает на то, что применить его можно не раньше, чем будет зарегистрировано имущественное право в ЕГРН.

Сколько денег вернет государство

Индивидуальный размер рассчитывается по фактическим расходам, но в пределах максимальных лимитов.

Чтобы рассчитать, сколько денег возвращается за покупку квартиры в вашем конкретном случае, нужно:

  • взять договор покупки и все платежные документы к нему;
  • посчитать фактические расходы по ДКП — сколько отдали за жилье;
  • если потрачено больше 2 миллионов, берем 2 миллиона, если меньше – берем расходы по договору покупки;
  • умножить эту сумму на 0,13 – полученное число и будет суммой денег, которую можно будет получить на руки из бюджета.

Бухгалтерский учет

Пункт 1 статьи 167 НК РФ устанавливает сроки исчисления налоговой базы. Они определяются для недвижимого имущества по следующим параметрам:

  • Время передачи прав на недвижимость.
  • Внесение полной или частичной суммы средств за будущую передачу прав.

К расчету принимается тот день, который наступает раньше по времени. Важно, чтобы в течение первых пяти дней после оплаты или передачи прав покупателя была выставлена счет-фактура.

В момент перехода прав собственности на объект, продавец списывает его со счета «Основных средств», а покупатель ставит себе на баланс. Начисление амортизационных выплат прекращается с 1-го числа месяца, который следует за периодом фактической передачи.

Условия возврата

Налоговое законодательство РФ дает гипотетическое право на получение имущественного вычета любому налогоплательщику. Воспользоваться вычетом могут как физические, так и юридические лица, при соблюдении ряда условий.

Государство возмещает ранее взысканный налог в виде:

  • НДФЛ, если речь идет о физических лицах.
  • НДС для юридических лиц.

Воспользоваться предоставленной привилегией можно при выполнении ряда обязательных действий.

Возможно ли возмещение физическим лицам?

Для физических лиц такого понятия, как возврат НДС при оформлении купли-продажи недвижимости, не существует. С граждан, не имеющих юридического статуса, не исчисляется, не взимается НДС. Они выплачивают налог на доходы физических лиц в размере 13% (для резидентов) и 30% (для нерезидентов).

Приобретая жилье, физлицо имеет право вернуть уплаченный за последние два года НДФЛ, но не более максимально установленной суммы. В соответствии с НК РФ граждане могут получить назад:

  • НДФЛ с 2 миллионов рублей, потраченных на покупку имущества.
  • НДФЛ с 3 миллионов рублей, которые были начислены как проценты за пользование ипотечными средствами.

Льгота доступна только тем лицам, которые официально трудились последние два года и отчисляли налоги в бюджет.

Особенности исчисления юридическими организациями

Юридическое лицо получит возмещение НДС при соблюдении следующих условий:

  1. Имеются документальные подтверждения проведенной сделки. Предоставляется счет-фактура, акт приема-передачи, договор купли-продажи и т.д.
  2. Сделка реальна и проведена исключительно для использования в предпринимательской деятельности и получения прибыли.
  3. Произведено оприходование товара, то есть прием имущества на балансовый счет 01 «Основные средства».
  4. Сделка не имеет темных пятен на всем пути оформления, включая контрагентных звеньев.

Для возврата НДС требуется соответствие сразу всем заявленным критериям.

Порядок процедуры

Порядок возмещения НДС регламентируется ст. 176 НК РФ. Он предусматривает выполнение следующих шагов:

  1. Сбор пакета документов, которые подтвердят необходимость возврата средств. В него, прежде всего, входит счет-фактура, а также договор купли-продажи, платежные справки и выдержка с книг продажи и покупок.
  2. Внесение данных в налоговую декларацию. В нее вносятся сведения о полной стоимости приобретенного имущества, а также приводится расчет суммы НДС, подлежащий возврату.
  3. Подача бумаг в ФНС.

Следующие шаги предпринимаются налоговым органом:

  1. Проводится камеральная проверка заявленных сведений. На ее выполнение отводится три месяца.
  2. По итогам проверки выносится решение о возврате средств или отказе в нем.
  3. Налогоплательщику отправляется соответствующее письменное уведомление. При наличии выявленных нарушений на их устранение и оспаривания отказа в возврате налогоплательщику дается 30 дней.
  4. Возвратная сумма перечисляется на счет получателя.

Деньги перечисляются в течение пяти дней с момента принятия решения о возмещении НДС.

Сложные вопросы и узкие места

Возврат НДС хоть и является правом налогоплательщика, но довольно часто пугает сложностью процедуры. Особые опасения у юрлиц вызывает камеральная проверка, которая проводится ФСН для установления легальности сделки и проверки ее реальной стоимости.

Во избежание осложнений важно, чтобы продавец после продажи не исчез. Надежность продающей стороны, а также ее взаимосвязь с покупателем, проверяются в первую очередь. Немаловажны и другие факторы, например, уплачивает ли продавец НДС, полномочен ли он проводить сделки и т.д. Избежать этих трудностей можно лишь при тщательном подходе к приобретению имущества.

Еще одной распространенной проблемой при возврате НДС является подтверждение источника дохода. Следует быть готовым к необходимости сбора и предоставления доказательств того, что потраченные на покупку средства были получены легальным путем. В ходе проверки будут запрошены документы не только по самой организации, но и по ее контрагентам.

Уплата НДС при купле-продаже, как и его возмещение, зависит от ряда факторов. Юридические лица могут уменьшить размер своих расходов только в случае соблюдения ряда законодательных условий.

Получение вычета по материнскому капиталу

Выше в статье мы уже затрагивали обстоятельства, в результате возникновения которых гражданам будет отказано в предоставлении вычета. В их список входит также пункт, касающийся приобретения жилья на материнский капитал или оплата части жилья полученными после рождения ребенка средствами.

Поскольку данный семейный капитал и государственные субсидии гражданам, имеющие другой характер, сами по себе являются помощью налогоплательщикам, величина полученных средств будет автоматически перекрывать вычет и делать его невозможным к получению.

Так что тем гражданам, которые продолжают думать, что государство должно им компенсационный вычет и материнский капитал, следует поумерить аппетиты

Источник: https://tbti.ru/teoriya/realizaciya-kvartiry-yuridicheskim-licom-nds.html

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: