Плюсы и минусы систем налогообложения

Содержание
  1. Выбираем налоговый статус, Плюсы и минусы систем налогообложения
  2. На что влияет налоговый статус?
  3. Общая система налогообложения: плюсы и минусы
  4. Общая система может оказаться оптимальным вариантом, если:
  5. Упрощенная система (УСН): особенности
  6. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): фиксированные платежи
  7. Патентная система налогообложения (ПСН): налоги по предоплате
  8. Единый сельхозналог (ЕСХН)
  9. Выбор системы налогообложения: все плюсы и минусы
  10. 1. ОСНО
  11. 2. УСН
  12. Чем ИП так пугает ОСНО? Кому этот режим выгоден?
  13. Что это за режим — ОСНО?
  14. Какие плюсы для предпринимателя
  15. А в чем минусы?
  16. Стоит ли ИП переходить на ОСНО?
  17. Как перейти на ОСНО
  18. Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы основной системы налогообложения — Контур.Бухгалтерия
  19. Осно для предприятий и ип
  20. Налоги для юрлиц
  21. Налоги для ИП
  22. Другие налоги и взносы
  23. Осно — это режим для крупного бизнеса?
  24. Плюсы и минусы основной системы налогообложения
  25. Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения
  26. Как считается налог
  27. Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)
  28. Как перейти на УСН
  29. Для какой деятельности подходит ЕНВД
  30. Как перейти на вмененку
  31. Плюсы и минусы
  32. Как перейти на ПСН
  33. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Выбираем налоговый статус, Плюсы и минусы систем налогообложения

Плюсы и минусы систем налогообложения

Действующее российское законодательство предлагает предпринимателям выбрать одну из пяти возможных систем налогообложения. В зависимости от этого налоги юридических лиц, как и налоги ИП, существенно отличаются. Чтобы определить, какой налоговый статус будет наиболее выгодным в отдельно взятом случае, следует уяснить основные отличия каждого варианта.

Практика показывает, что начинающие предприниматели на первых порах не всегда могут самостоятельно разобраться с тонкостями разных налоговых ставок. На помощь к ним готовы прийти специализированные фирмы, оказывающие консультационные и практические услуги в сфере юридического обслуживания, такие как «Альфа».

Налоговый статус нужно выбрать и указать на этапе регистрации нового бизнеса. Если новоиспеченный предприниматель не сделает этого, к нему автоматически применяется общая система налогообложения (ОСНО). Данный вариант может оказаться неподходящим, но перейти на другую систему можно будет только с нового календарного года (с 1 января).

Инициировать смену налогового статуса может и сам бизнесмен, и представители налогового контроля – если выбранная система не соответствует установленным законом критериям.

На что влияет налоговый статус?

От выбранной системы налогообложения зависят:

  • Количество и тип налогов, которые придется регулярно платить.
  • Ставки налогов.
  • Сложность ведения бухгалтерского и налогового учета, сложность расчетов.
  • Сроки уплаты налогов.
  • Количество и периодичность отчетов.
  • Расходы на бухгалтерию.

В ту же очередь необходимо отметить, что выбор налогового режима ограничен следующими факторами:

  • вид и объемы деятельности;
  • размер доходов;
  • количество наемных сотрудников;
  • стоимость имущества (основных средств);
  • площадь арендованных и собственных помещений, используемых для хозяйственной деятельности.

Общая система налогообложения: плюсы и минусы

Общая, она же обычная или традиционная, система налогообложения может быть применена ко всем без исключения субъектам хозяйственной деятельности (как к юридическим, так и физическим лицам, к ИП, ООО или некоммерческим организациям – НКО). ОСНО предполагает уплату полного перечня существующих в нашей стране бизнес-налогов, включая:

  • Налог на прибыль (для юрлиц) или налог на доходы (для физлиц).
  • Налог на добавленную стоимость (следовательно, потребуется регистрация плательщика НДС).
  • Налог на имущество юридических лиц.
  • Страховые взносы в Пенсионный и социальные фонды (ИП без сотрудников – за себя, все остальные – за наемных работников).

Дополнительно, в зависимости от специфики деятельности, по отношению к предпринимателю (компании) могут быть вменены и другие сборы. Из-за большого количества налоговых статей при ОСНО усложняется учет и документооборот (бухучет + налоговый учет + статистика). Организация должна подавать не только баланс и отчет о финансовых результатах, но и:

  • декларации по налогам на прибыль (каждый квартал);
  • декларации НДС (каждый квартал);
  • ежегодно – декларацию по налогам на имущество и другим сборам (земельный, транспортный налог для юридических лиц и т.д.);
  • справки НДФЛ (для ИП – НДФЛ-3);
  • отчеты по взносам в соцфонды.

К преимуществам ОСНО относится объективный расчет налога на прибыль в зависимости от результатов деятельности. В отличие от некоторых других налоговых режимов, в этом случае объектом налогообложения является чистый доход (разница между выручкой и затратами).

Резюмируя вышесказанное, отметим «за» и «против» ОСНО:

«+»«-»
1)   Отсутствие ограничений по виду деятельности, размерам доходов, стоимости имущества и площади торговых помещений.2)   Отсутствие ограничений на прибыль.3)   Возможность сэкономить на сборах, если организация терпит убытки или вышла «в ноль» (при документальном подтверждении).1)   Большое количество статей налогообложения (большая налоговая нагрузка на бизнес).2)   Сложность ведения учета и отчетности. Из-за этого приходится нанимать бухгалтера, что в условиях ИП зачастую невыгодно.3)   Повышенные требования к хранению документации, в том числе первичной (от 4 лет).

Общая система может оказаться оптимальным вариантом, если:

  • Фирма имеет широкую базу контрагентов, большинство из которых – плательщики НДС.
  • Предприниматель (компания) занимается импортом.
  • Деятельность фирмы связана со значительными расходами, велика вероятность работы в убыток или «в ноль».

Упрощенная система (УСН): особенности

Этот вариант зачастую оказывается наиболее удобным и выгодным для ИП и фирм с небольшой численностью сотрудников. Обычно «упрощенку» выбирают те частные предприниматели и организации из категории малого и среднего бизнеса, которые оказывают бытовые услуги или ведут розничную торговлю.

Упрощенная система налагает определенные ограничения, в частности, по максимально допустимому количеству сотрудников (не более 100 человек), годовому размеру доходов и стоимости основных средств (до 100 млн руб.). Законодательство также предусматривает ряд ограничений по сфере деятельности, например, финансовые структуры, страховые компании и адвокатские конторы не могут работать по условиям УСН.

Данный налоговый статус позволяет уменьшить и упростить бумажную бухгалтерскую работу (проще учет, меньше отчетность), а главное – уменьшить налоговое бремя. При УСН налогоплательщик освобождается от выплат НДС, ЕСН и налога на прибыль: вместо трех сборов с него взимается единый налог.

При этом предпринимателям предоставляется возможность выбрать один из двух вариантов УСН: «Доходы» со ставкой 6%, или «Доходы минус расходы» со ставкой в диапазоне 5÷15% (устанавливается на региональном уровне).

Для организаций, чей бизнес подразумевает значительные затраты, подтверждаемые соответствующими документами, предпочтительнее второй вариант.

В таблице ниже приведен перечень достоинств и недостатков режима УСН:

«+»«-»
1)   Простая система налогообложения – вместо налогов на прибыль, имущество и НДС юридические лица и частные предприниматели выплачивают единый налог.2)   Низкие налоговые ставки.3)   Простая система учета – раз в год подается итоговая декларация (предприниматели и учредители могут вести учет самостоятельно).1)   Ограничения по штатным работникам, объемам прибыли, сферам деятельности и по ряду других критериев.2)   При УСН отсутствует возможность географического развития бизнеса (нельзя открыть представительство в других городах).3)   Отсутствует возможность работы по внешнеэкономическим контрактам.4)   Снижение круга партнеров в силу того, что плательщик не использует НДС.5)   Нет возможности максимально уменьшить налогооблагаемую базу с учетом всех затрат по хоздеятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): фиксированные платежи

Основной смысл данного налогового режима заключается в том, что на государственном уровне для различных видов деятельности устанавливается размер потенциально возможного дохода. Именно расчетный, он же вмененный, доход, а не реальная прибыль организации или ИП принимается фискальными органами в качестве налогооблагаемой базы.

Вмененный доход рассчитывается по формуле, в которой учитываются базовая доходность, определенный натуральный физический показатель (например, количество работников или площадь помещения) и корректирующие коэффициенты. Показатели ежегодно обновляются. Таким образом, основная отличительная особенность ЕНВД – фиксированный размер платежа.

Выбрать данный налоговый статус могут не все организации – существуют определенные ограничения по видам деятельности и физическим показателям (например, ЕНВД не могут применить компании, торговые площади которых > 150 кв.м). Право определения сфер деятельности, в которых возможно использование данного налогового режима, передано местным органам управления.

Чаще всего на «вмененке» работают небольшие розничные магазины, службы такси, автосервисы, кафе и другие организации, предоставляющие различные услуги населению.

Организациям, решившим выбрать ЕНВД, нужно учесть следующие особенности:

«+»«-»
1)   Данный налоговый статус позволяет упростить бухгалтерский учет.2)   Минимум налоговых статей – не платится налог на прибыль, имущество, НДС, вместо них – фиксированный платеж (ставки налогов юридических лиц и ИП рассчитываются отдельно для каждого вида деятельности).3)   Фиксированный налоговый платеж (15% от квартальной доходной базы) можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в страховые фонды.4)   Возможность совмещать с другими системами налогообложения при условии ведения отдельного учета.1)    Ограничения по ряду показателей. В частности, лимиты установлены на площадь торговых залов, на количество транспортных средств и число работников.2)    Реальная доходность может быть ниже расчетной (в случае убытка все равно нужно уплатить установленную сумму).3)    Географическая привязанность. Организация, работающая на условиях ЕНВД, может вести деятельность на территории той налоговой инспекции, в которой она зарегистрирована.4)   Отсутствие НДС сокращает круг партнеров.

Патентная система налогообложения (ПСН): налоги по предоплате

Данный налоговый режим, введенный в отечественную практику с 2013 года, подразумевает работу по патенту: получение этого документа фактически заменяет оплату нескольких налогов, за исключением страховых сборов (обладатель патента обязан уплачивать пенсионный налог, а также ФСС и ФФОМС).

ПСН применяется только по отношению к индивидуальным предпринимателям и к определенным видам деятельности.

В список дозволенных работ включено более 60 видов предпринимательской деятельности, в том числе парикмахерские услуги, ремонт бытовой техники, услуги фотоателье, репетиторство, аренда помещений, ритуальные услуги, ведение охотничьего хозяйства, розничная торговля и многие другие. Перечень занятий, к которым применима ПСН, определяется Налоговым Кодексом и регулируется на местном уровне региональными властями.

Подать заявку на патент можно на этапе государственной регистрации и в любое другое время, за 10 дней до начала применения данной налоговой системы. Документ выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Его стоимость рассчитывается по формуле, в которой учитываются возможный потенциальный доход и размер налоговой ставки (6%).

Один ИП имеет право приобрести сразу несколько патентов при условии ведения раздельного учета по каждому роду занятий.

Как и всякая другая система, ПСН имеет свои нюансы:

«+»«-»
1)   Возможность выбирать срок действия патента (1-12 месяцев).2)   Простая система учета (не нужно подавать налоговые декларации). Достаточно вести Книгу учета доходов.3)   Возможно совмещение с системами ОСНО и УСН.1) Ограничения по форме собственности (только ИП), видам деятельности, количеству сотрудников и объему дохода.2) Патент оплачивается сразу (т.е. налог уплачивается авансом).3) Стоимость патента не учитывает расходы на ведение бизнеса.

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Специальный налоговый режим законодатели предлагают организациям и предпринимателям, выбравшим сельскохозяйственную отрасль. По данной системе могут работать бизнесмены:

  • занимающиеся производством, переработкой и продажей с/х продукции (растениеводство, животноводство) – при условии, что доля прибыли от с/х работ составляет не менее 70%;
  • задействованные в лесном хозяйстве;
  • ведущие деятельность в сфере промышленного выращивания рыбы (при соблюдении ряда условий).

Перейти на данный вид налогообложения можно в период регистрации или с начала нового календарного года.

ЕСХН освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов (на прибыль, на имущество, НДС). Вместо этого платится единый сбор, который составляет 6% от разницы между доходом и расходами, подтвержденными соответствующими документами.

«+»«-»
1)   Замещение нескольких налогов одним. Уплата налогов – 2 раза в год.2)   Простая система документооборота, сдача отчетности – единоразовая.3)   Возможность совмещения с системами ЕНВД (юридические организации) и ПСН (ИП).1)  Ограничения по количеству наемного персонала и происхождению прибыли (доля с/х или рыболовного улова – не менее 70%).2)  Кассовый метод расходов.3)  Перечень затрат, которые можно включить в налогооблагаемую базу, меньше, чем при ОСНО.4)  Отсутствие вычетов НДС.

Обратите внимание, что система налогообложения периодически меняется, поэтому налоги юридических лиц и ИП могут взиматься по новым правилам (меняются ставки, разрешенные виды деятельности, сроки уплаты и т.д.).

Источник: https://alfa-zakon.ru/article/vybiraem-nalogovyj-status-kakaya-sistema-nalogooblozheniya-podojdet-vam/

Выбор системы налогообложения: все плюсы и минусы

Плюсы и минусы систем налогообложения

Заветная мечта любого бизнесмена: заплатить налогов по минимуму и при этом спать спокойно, не боясь претензий налоговиков.

Российское налоговое законодательство дает такую возможность. Ассортимент налоговых систем, правда, не слишком богатый, но он есть, и это не может не радовать.

Попробуем «разложить по полочкам» все возможные варианты, чтобы вы могли подобрать для себя самый выгодный.

На сегодняшний день существует 7 налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСНО).2. Упрощенная система налогообложения (УСН).3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).4. Единый сельхозналог (ЕСХН).5. Патентная система налогообложения (ПСН).6. Налог на профессиональный доход (НПД).

7. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП).

Последний вариант рассматривать не будем в силу его узконаправленности: он применяется при добыче полезных ископаемых. Вы участник СРП? Оставьте свой телефон, и мы расскажем вам как сэкономить на налогах.

Начнем наш обзор с вариантов, которые подходят всем. Ну или почти всем.

1. ОСНО

Общая система оправдывает свое название: она универсальна. Подходит абсолютно всем, от мега-корпораций до ИП без работников. По умолчанию применяется именно она. ОСНО имеет массу минусов. Во-первых, она предполагает самую высокую налоговую нагрузку. Надо платить налог на прибыль (ИП вместо налога на прибыль платят НДФЛ), НДС, налог на имущество, страховые взносы и прочие налоги.

Во-вторых, она требует самого трудоемкого учета и составления большого количества всевозможной отчетности. Соответственно, увеличивается стоимость бухгалтерского обслуживания.

В-третьих, уплата налога на прибыль (НДФЛ) и НДС не зависит от фактического получения денег. Т.е., расплатились с вами покупатели или нет значения не имеет, налоги заплатить придется. Компенсируется такая несправедливость возможностью учесть при расчете налогов ваши неоплаченные расходы.

Плюсов система тоже не лишена.

Здесь нет никаких лимитов. Вы не ограничены видами деятельности, можно расширять бизнес за счет новых направлений.

Ничто не сдерживает рост и развитие вашего предприятия: можно нанять сколько угодно работников, открывать филиалы, наращивать обороты до бесконечности и обзаводиться самыми дорогими основными средствами в любых количествах.

Список учитываемых при налогообложении расходов практически не ограничен, главное обосновать их производственную необходимость и запастись подтверждающими документами.

Если ваши потенциальные клиенты заинтересованы во входном НДС, то стоит подумать об ОСНО, даже если ваш бизнес небольшой. Возможно, доход от работы с ними перекроет все вышеописанные минусы.

2. УСН

Упрощенка самая популярная система налогообложения для малого бизнеса. Предназначена для ИП и организаций.

Сначала о плюшках.

Вы избавлены от самых «зловредных» налогов: НДС и налога на прибыль (НДФЛ для ИП). Кроме того, налог на имущество надо будет платить только с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Налог платится только с фактически полученных доходов. Т.е., нет денег – нет налога. Хотя не все так однозначно, но об этом чуть ниже.

Отчетность по УСН 1 раз в год. Отчетность по прочим налогам и взносам, правда, придется сдавать на общих основаниях.

А теперь о недостатках.

Перейти УСН могут далеко не все.

По видам деятельности исключений не много: банки, страховые организации, инвестиционные и пенсионные фонды, ломбарды, игорный бизнес, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, участники СРП, производители подакцизных товаров, профессиональные участники рынка ценных бумаг, добывающие и реализующие полезные ископаемые, микрофинансовые организации, агентства по предоставлению персонала.

В принципе, остается широкое поле деятельности, позволяющее воспользоваться данным спецрежимом. Но ограничения на этом не заканчиваются.

Другим юрлицам не может принадлежать более 25% уставного капитала вашей фирмы. Число нанятых работников не может превышать 100 человек. Стоимость основных средств ограничена 150 млн. руб.

Выручка не более 150 млн. руб. в год. Уже действующее предприятие может перейти на УСН со следующего года, если выручка за 9 месяцев текущего года не превысила 112,5 млн. руб.

Филиалы открыть вы не сможете.

Если вы укладываетесь во все лимиты, можно смело переходить на УСН. Сделать это можно с начала календарного года. Новые предприятия и ИП могут начать применять спецрежим с начала деятельности. Для перехода необходимо подать в налоговую соответствующее уведомление.

УСН существует в двух модификациях: «УСН Доходы» и «УСН Доходы-Расходы».

УСН Доходы предполагает уплату 6% от всей полученных доходов. При этом регионы вправе устанавливать дифференцированные ставки от 1 до 6% для различных видов деятельности и категорий налогоплательщиков.

Расходы при расчете налога в этом случае не учитываются. Но можно уменьшить налог вдвое за счет уплаченных страховых взносов. Для ИП без работников есть дополнительный бонус: уплаченные за себя страховые взносы учитываются в полном объеме, ограничение 50% от суммыналога  для них не действует.

Это самый простой для освоения вариант налогообложения и наименее трудозатратный.

Если доля производственных расходов достаточно высока, то стоит рассмотреть второй вариант упрощенки: УСН Доходы-Расходы. В этом случае вы платите от 5 до 15% от разницы между доходами и расходами. Ставки устанавливают регионы и, как и в первом варианте, они могут быть дифференцированы.

Страховые взносы при этом варианте налог не уменьшают, а учитываются в составе расходов.

Но, как водится, есть нюансы.

Перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога, ограничен. Все, что не перечислено в ст. 346.16 НК, в расчет не берется. Справедливости ради, надо отметить, что список не такой уж и короткий, но все же вы вполне можете не обнаружить там свои расходы, например, аренда персонала. Кроме того, придется собирать документы подтверждающие расходы.

Второй нюанс: полученные от клиентов авансы включаются в доходы, а вот ваша предоплата поставщикам в расходах не учитывается до тех пор, пока вы не получите то, что оплатили. Вывод: не оставляйте авансы на конец квартала, если нет желания платить налог с уже потраченных денег.

Ну и еще одна ложка дегтя: налог не может быть меньше 1% от полученного дохода. Т.е. возможна ситуация, когда налог будет больше прибыли. Но сумму этого сверхналога впоследствии можно будет учесть в расходах.

Закончим обзор УСН на оптимистической ноте. Регионы могут устанавливать для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся отдельными видами деятельности, ставку 0% на первые 2 года работы. Предпринимателям-новичкам есть повод проштудировать местный закон об УСН, вдруг ваша деятельность в льготном списке.

Подумываете о переходе на упрощенку и хотите быть в курсе всех тонкостей и последних изменений, чтобы не влететь на деньги!? Оставьте свой номер и мы будем оперативно снабжать вас всей необходимой информацией.

Что дальше? А дальше – больше.

Большая часть предприятий и ИП использует в своей деятельности именно ОСНО и УСН. Тем не менее, выбор не ограничивается этими системами и в ряде случаев можно найти кое-что получше.

Поэтому не расслабляемся, а переходим ко второй части нашего повествования, из которой вы узнаете о дополнительных возможностях налоговой оптимизации.

Меню

Источник: https://wagnerandexperts.com/ru/prosandcons1/

Чем ИП так пугает ОСНО? Кому этот режим выгоден?

Плюсы и минусы систем налогообложения

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают спецрежимы налогообложения. В 2021 году основных останется два: УСН и патент. Обычно они дешевле и удобнее. Но в некоторых ситуациях общая система налогообложения выгоднее. Мы не будем этого скрывать, хотя наш сервис, Контур.Эльба, не подходит для ОСНО.

Что это за режим — ОСНО?

ОСНО — это общая система, изначально она действует для всех. Если вы сразу решили, что ОСНО вам не подходит, подайте заявление о переходе на спецрежим при регистрации ИП.

Общая система обязательна для предпринимателей, на которых работает более 100 человек и чей годовой доход больше 150 млн рублей.

На ОСНО придётся платить все налоги. Для ИП это:

  • НДФЛ и страховые взносы за себя. Фиксированные взносы перечисляют раз в год, 13 % НДФЛ — четыре раза за год.
  • НДС. Платить придётся каждый месяц до 25 числа.
  • Налог на имущество. Периодичность оплаты — один раз в год.

Налоговая отчетность для ИП на ОСНО — это декларации НДС и 3-НДФЛ. Все предприниматели обязаны вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Есть еще книги покупок и продаж: в книгу покупок вносят счета-фактуры на приобретённую продукцию, в книге продаж отражают все счета-фактуры ИП для контрагентов.

Для общей системы обязателен только налоговый учет, а бухгалтерский учет вести не нужно. ИП не сдают баланс и отчеты о финрезультатах.

ОСНО можно совмещать с патентом и ЕНВД. При совмещении режимов ведут раздельный учет.

Какие плюсы для предпринимателя

Несмотря на большое количество налогов, в работе ИП на общей системе есть свои плюсы. Вот они:

  • Разрешено работать всем. Нет ограничений по видам деятельности и лимитов по количественным показателям: доходу, среднесписочной численности, стоимости основных средств.
  • Выгодно работать с крупными компаниями. Плательщикам НДС проще работать с ИП на ОСНО, чем с предпринимателем на спецрежимах. Таким образом, в число ваших заказчиков попадают средние и крупные компании.
  • Налог может быть даже меньше, чем на УСН. Предприниматели на общей системе могут получить имущественный и социальный налоговые вычеты, а ещё учесть при расчёте налога расходы.

Для ИП действует профессиональный налоговый вычет: доходы индивидуальных предпринимателей можно уменьшить на сумму фактических расходов, подтвержденных расчетными документами — п. 1 ст. 221 НК РФ. Но если ИП не может документально подтвердить расходы, ему оформят фиксированный вычет — 20 % от общей суммы доходов.

Есть и другое значительное преимущество: предпринимателей на ОСНО могут освободить от НДС.

Если ИП не продает подакцизную продукцию, а выручка от продаж за последние три месяца не превышает 2 млн рублей, можно подать в ИФНС уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость — п. 1 ст.

145 НК РФ. Оно будет действовать один год, а потом можно будет отчитаться в налоговую и продлить освобождение.

А в чем минусы?

Минусов для ИП на ОСНО тоже не мало. Это дорогой режим, придется платить все общие налоги. Предпринимателю не обойтись без бухгалтера: да, бухучет вести не нужно, но налоговый учет на ОСНО достаточно сложный. Бухгалтер поможет и в подготовке отчетности, и в организации хранения документации.

Стоит ли ИП переходить на ОСНО?

Самый очевидный довод для перехода — сделки с НДС. Даже если вы на УСН, но вам выставили счет-фактуру, появляются обязательства по оплате и отчетности по НДС — п. 5 ст. 173 НК РФ. По этой же причине возникают сложности с импортом.

Если ИП ввозит товары из-за границы и платит НДС, он не сможет возместить налог или принять эти расходы к вычету. Для УСН «Доходы минус расходы» есть вариант включить входящий НДС в состав расходов — пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Предпринимателю на УСН «Доходы» так делать нельзя.

НДС с импортных товаров абсолютно невыгоден для таких ИП: платить обязательно, уменьшать доходы запрещено.

Конечно, ради одной сделки с НДС переходить не стоит. ОСНО выбирают, только если «очень надо». А ещё этот режим плохо подходит для начинающих предпринимателей, которым даже упрощённая система слишком сложной.

Как перейти на ОСНО

Есть два варианта перехода — свободный и принудительный, то есть потеря права на спецрежим. Если вы нарушили количественные требования для спецрежимов — превысили численность или годовой доход, открыли филиал — придётся переходить на ОСНО.

Порядок вынужденного перехода отличается в зависимости от спецрежима:

  • УСН. Если предприниматель потерял право на упрощенку, налоговая переводит его на ОСНО с начала квартала. Налоги также придется заплатить за весь квартал. Уведомление в ИФНС отправляют до 15 числа месяца, следующего за кварталом перехода. Декларацию УСН нужно подать до 25 числа того же месяца.
  • ЕНВД. Если ИП потерял право на вменёнку, он направляет уведомление в ИФНС в течение 5 рабочих дней. Переход на ОСНО состоится в этом же месяце.

Свободный — это переход по желанию предпринимателя. Если вы на УСН, то так можно сделать только с нового года. Подайте заявление о переходе до 15 января, а затем отчитайтесь в налоговую по УСН. Для ЕНВД действует другое правило — если ИП сам прекратил деятельность по вменёнке, то он сразу же переходит на ОСНО. Уведомить ФНС нужно в течение 5 дней.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/kontur_elba/chem-ip-tak-pugaet-osno-komu-etot-rejim-vygoden-5f8edc6a33a8563beaba3f08

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы основной системы налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Плюсы и минусы систем налогообложения

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Осно для предприятий и ип

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Налоги для юрлиц

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

  • НДС;
  • налог на прибыль компании;
  • налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции. С 1 января 2019 года ставка 18% заменяется на 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

  • НДС;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательства;
  • налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами. 

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве. 

Другие налоги и взносы

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе. Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ.

Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров.

Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

Осно — это режим для крупного бизнеса?

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию.

ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям. 

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них.

Плюсы и минусы основной системы налогообложения

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

  • высокая налоговая нагрузка;
  • ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
  • заполнение большого числа деклараций;
  • высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
  • необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела. 

Если вы пользуетесь услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

  • Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
  • Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг — НДС отсутствует, а, значит нет права на налоговый вычет.
  • Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
  • А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.

Валерия Текунова

Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Закон разрешает совмещать несколько налоговых режимов. В статье расскажем, как совмещать ПСН и ОСНО.

​В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/557-chto-takoe-osno

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Плюсы и минусы систем налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения.

А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС.

Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще.

Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.

УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Но переведут на УСН не всех.

Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы.

Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см.

«Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями.

В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность.

Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов.

Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч.

Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

Бесплатно подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/ip/2018/3/13287

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: