Ндс какой налог косвенный или прямой

Содержание
  1. Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие
  2. Прямые налоги: виды и особенности
  3. Косвенные налоги: виды и особенности
  4. Отличие прямых и косвенных налогов
  5. Соотношение прямых и косвенных налогов
  6. Заключение
  7. Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица
  8. Таблица прямых и косвенных налогов
  9. В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры
  10. Все виды прямых налогов
  11. Примеры прямых налогов
  12. Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры
  13. Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?
  14. Ответы на популярные вопросы
  15. Прямые и косвенные налоги — примеры и описание
  16. Что подразумевается под прямыми и косвенными налоговыми обязательствами
  17. Систематизация прямых и косвенных налогов
  18. Сравнительный обзор
  19. Достоинства и недостатки каждого вида налогов
  20. Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2020 году
  21. Виды налогов (прямые и косвенные налоги)
  22. Различия прямых и косвенных налогов
  23. Примеры косвенных налогов
  24. Ндс – это прямой или косвенный налог
  25. Виды налогов: прямые и косвенные налоги
  26. Отличия прямых налогов от косвенных
  27. Порядок и сроки уплаты налога
  28. Ответственность за налоговые правонарушения

Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие

Ндс какой налог косвенный или прямой

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

Прямые налоги: виды и особенности

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.

При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

Отличие прямых и косвенных налогов

Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

КритерийНалог
ПрямойКосвенный
Кто выступает налогоплательщиком?ФЛ, ЮЛПотребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.
Как происходят взаимоотношения с государством?Выплата производятся непосредственно государству.Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.
Что является объектом налогообложения?Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых.Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Что влияет на величину налога?Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.
Как зависят от финансовой деятельности?Прямая зависимостьОтсутствие зависимости
Как осуществляется расчет?Сложный, предполагает разделение на несколько категорий.Простой, осуществляется с помощью специальных формул.
Как происходит участие в формировании цены?Цена зависит от конкретного производства.Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.
Какова степень открытости?Открытые платежиЗакрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.

Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.

Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  • англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  • евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  • латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  • смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%.

Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.

Заключение

Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Какие налоги относятся к прямым в РФ: виды, отличия от косвенных налогов, таблица

Ндс какой налог косвенный или прямой

Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ. Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.

К прямым налогам относятся:

Для физических лиц:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на автотранспорт;
  • на земельный участок;

Прямые налоги для юридических лиц:

  • НДФЛ с сотрудников;
  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на участок земли;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес;
  • на водные ресурсы.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все виды налогов можно свести в таблицу:

Вид налогаНаименование налогаБюджеты: федеральный, региональный, местный
123
Прямые налогиДля физических лиц
НДФЛпрямой федеральный
Налог на имуществопрямой местный
Транспортный налогпрямой региональный
Земельный налогпрямой местный
Водный налогпрямой федеральный
Для юридических лиц
Налог на прибыльпрямой федеральный
НДФЛ с работниковпрямой федеральный
Налог на имуществопрямой региональный
Транспортный налогпрямой региональный
Земельный налогпрямой местный
НДПИпрямой федеральный
Налог на игорный бизнеспрямой региональный
Водный налогпрямой федеральный
Торговый сборпрямой местный
Косвенные налогиНДСкосвенный федеральный
Акцизкосвенный федеральный

В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.

Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.

В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры

Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.

Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:

База для сравненияПрямойКосвенный
плательщикграждан, организацияконечный потребитель услуг
форма уплатыпрямаячерез посредника в виде организации или физического лица
что облагаетсяимущество: движимое, недвижимое, водные ресурсыреализуемая продукция, услуги выполненные работы
факторы, влияющие на размер налогаразмер полученной прибыли, наличие льготстоимостная характеристика товаров, услуг
прозрачность выплатоткрытыезакрытого типа
возможность уклоненияданет

Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую.

Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр.

лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.

Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:

  • земля;
  • недвижимость;
  • авто;
  • доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.

Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.

Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам.

Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж.

Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.

Все виды прямых налогов

К прямым налогам относятся:

1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения.

2. Земельный налог. Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.

3. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.

4. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.

Плательщики прямого налога

  • граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
  • организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.

Структура бюджета, куда направляется прямой налог

  • федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
  • региональный – на имущество, транспортный;
  • местный – земельный, на имущество.

Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.

Примеры прямых налогов

НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).

1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.

2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:

  • резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
  • нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России.

3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.

Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):

  • пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
  • пенсионные выплаты;
  • возмещения компенсационного характера;
  • алиментные обязательства;
  • оплата доноров;
  • стипендии.

НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:

  • 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
  • 13% — традиционная ставка;
  • 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
  • 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ;
  • 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.

Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).

Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.

Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры

Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.

Преимущества:

  1. Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
  2. Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.

Недостатки:

1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.

2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.

3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.

Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?

Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России, за исключением льготных категорий для имущественного налога:

  • пенсионеры;
  • инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
  • жертвы чернобыльской аварии;
  • военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
  • семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
  • родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
  • ветераны Афганистана, Чечни;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, России.

По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:

  • семьи многодетного состава;
  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • кавалеры ордена Славы.

Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.

Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.

Ответы на популярные вопросы

1) Имущественный налог прямой или косвенный? Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.

2) Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

  • компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
  • объединения религиозного толка;
  • изготовители фармацевтической продукции;
  • бюро адвокатов;
  • компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».

3) Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.

Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/212392984

Прямые и косвенные налоги — примеры и описание

Ндс какой налог косвенный или прямой

Меню

X

В Налоговом кодексе не разъясняется, что такое косвенные и прямые налоги. В действительности такое разделение существует. Если вы прочтете эту статью, то поймете в чем разница между ними.

В законодательстве нет четкого разграничения налогов на определенные группы, но условно их подразделяют на прямые и косвенные. Принадлежность к той или иной категории зависит от способа взимания. А более подробно в их отличиях будем разбираться.

Что подразумевается под прямыми и косвенными налоговыми обязательствами

Чтобы иметь ясное представление об рассматриваемых категориях налогов, следует раскрыть понятия каждой.

Под прямыми налогами понимаются законодательно установленные обязательства граждан по отчислению в пользу государства определенной мзды от своего имущества и всех доходов. Здесь установлены единые ставки или платежи. При этом налогообязанный субъект сам высчитывает и выплачивает налог из своих средств.

Косвенные налоги не берутся напрямую с граждан, а прибавляются к стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг. Поэтому налоговая нагрузка падает на потребителей, расплачивающихся с государством через посредника (продавца). Последний и производит отчисление налога в бюджет страны.

Систематизация прямых и косвенных налогов

Как уже выяснилось, основное отличие одного вида сборов от другого – это порядок взыскания.

По этому признаку и происходит распределение. Подробнее можно посмотреть в таблице:

ПрямыеКосвенныеНазваниеОписаниеНазваниеОписание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)Исчисляется с доходной части россиян. Наиболее распространенный пример – это отчисления из заработной платы. Стандартная ставка – 13% (в отдельных случаях взимается – 9, 15 и 35%). Обычно подобными удержаниями занимается работодатель, которого именуют налоговым агентом.НДСПотребительская накрутка в пределах РФ на все виды товарной продукции и сервиса. НДС также участвует в ценообразовании товаров, поставляемых из-за рубежа. Базовая ставка – 18%, за исключением льготных ставок в 0 и 10%.
Налог на прибыль организации (ННПО)Под расчет подпадает прибыль, поступившая в кассу организации за определенный срок. Размер отчислений – 20%. Из налоговой базы вычитаются производственные расходы.АкцизыФиксированная наценка на конкретную продукцию – ГСМ, алкоголь и спирт, табак. Для каждой категории товаров идет своя надбавка.
ИмущественныйПредставляет собой фиксированный процент на стоимость имущества, находящегося во владении частных граждан или юридических структур. Для каждого субъекта размер отчислений в казну устанавливается индивидуально на региональном уровне.Таможенные пошлиныНачисляются на ввозимые в страну товарные позиции, независимо от каких-либо факторов. Величина устанавливается в соответствии с договором между Россией и импортируемой страной. Показатель подсчитывается на основании поданной декларации.
Земельный и водныйПрименяется к земельным и водным объектам, которыми владеют физические лица и компании. Налогообложение проходит на муниципальном уровне.Государственные пошлиныОтчисления в пользу государства, взимаемые за определенные операции юридического плана.
ТранспортныйРегиональный сбор, который берется с автовладельцев (к ним относятся частники и предприятия). Величина налога зависит от мощности ТС.Лицензирование бизнесаГосударственный сбор, необходимый к уплате для получения лицензии на ведение определенного вида деятельности.

Сравнительный обзор

Чтобы полностью разобраться, чем различаются ПН и КН, надо сделать их сравнительный анализ:

ПризнакПрямые налогиКосвенные налоги
Субъект, принимающий налоговую нагрузкуНепосредственно налогоплательщикПокупатель
Координирование с государствомНепосредственноеЧерез промежуточное лицо (продавца, производителя)
Налогооблагаемый объектЛичное имущество, разного рода доходыРеализуемая продукция, предоставляемые услуги
Показатели, влияющие на размер налогаВеличина доходов или прибыли, семейный статус, род деятельности и прочееТарифы на услуги и работы, цена на продукцию и ее вид
Взаимосвязь с финансовой и хозяйственной деятельностьюПрямаяНет никакой
Сложность подсчетаДостаточно непростаяЛегкая
Степень сбораСложнаяБыстрая
Роль в ценообразованииНачисляются на стадии производстваВключаются в стоимость при реализации
ОткрытостьНалогоплательщик знает сколько ему надо будет заплатитьПокупатель порой не ведает, что переплачивает из-за торговой надбавки

Достоинства и недостатки каждого вида налогов

Обе категории налоговых платежей имеют как достоинства, так и недостатки. Легче будет ориентироваться, если данную информацию изложить в таблице:

ХарактеристикиПрямые налогиКосвенные налоги
Достоинства
  • гарантируют стабильное пополнение государственной казны;
  • являются эффективным средством целенаправленного влияния на общий спрос;
  • обеспечивают социальное постоянство
  • покупатель не видит, сколько он уплачивает косвенного налога;
  • благодаря такой наценке удается на некоторые товары поддерживать цены в рациональных границах, так как себестоимость у них низкая (касается табака и алкоголя)
Недостатки
  • Субъект видит, сколько придется перечислить в госбюджет и при большой сумме стремится всячески уклониться от своих обязательств
  • подвержены инфляции;
  • увеличивают неравномерность распределения налоговой нагрузки среди населения (в связи с этим часто продукция для малообеспеченных слоев не облагается таким налогом, а для богатых – облагается с завышением ставки)

На сегодняшний день в России ведется тенденция к переходу на смешанную налоговую модель, где соотношение этих двух типов сборов будет практически уравнено.

Таким образом удастся сгладить налоговую нагрузку, исключая зависимость государственного бюджета от определенной разновидности налогов.

Но пока прямые обязательные платежи от физлиц преобладают над теми, что уплачиваются организациями. А вот доля косвенных налогов в общем объеме выше где-то в 2 раза.

редактура, графическое и текстовое оформление: Мацун Артём

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/pryamye-i-kosvennye-nalogi-harakteristika-i-ih-razlichiya

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2020 году

Ндс какой налог косвенный или прямой

> налоговый учет > Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений в 2020 году

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.

Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы.

Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки.

Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.

Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС».

НДС в этом случае является косвенным налогом.

Виды налогов (прямые и косвенные налоги)

Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество.

К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог.

Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.

Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Эксперты отмечают, что основным недостатком такой системы получения взносов в бюджет является возможность субъекта скрыть свои налоговые декларации. Между тем последствие умышленного скрытия налоговой информации сильно дестабилизирует бюджетную сферу страны.

Косвенные налоги – это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу.

Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны. В этом случаи продавец, который устанавливает подобную надбавку, выступает в качестве посредника.

Его прибыль от этого не уменьшается и не увеличивается, а государство, напротив, путем косвенного вмешательства получает свои финансы.

Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.

В любом случае государство может установить на реализуемый товар скрытую надбавку.

При снижении экономических показателей именно благодаря косвенным пошлинам государству удается рационально пополнять бюджетные средства.

Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто.

Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.

Различия прямых и косвенных налогов

Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

Показатель          Прямой налог         Косвенный налог
На кого ложится налоговая нагрузкаПлатит непосредственно владелец имуществаПлатит конечный потребитель
Система связи с государствомПрямаяЧрез посреднические лица (продавец)
Объект налогообложенияДвижимые и недвижимые вещи налогоплательщикаРеализуемый товар или услуга
Факторы, определяющие размер налоговой ставкиРазмера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственностиЦена товара
Степень открытостиНалогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплатыНосит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог
Сложность проведения расчетовСложныйПростой
Зависимость от сопутствующих факторовСуществуетОтсутствует

Примеры косвенных налогов

Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Таблица с примерами прямых и косвенных налогов

Прямые налогиКосвенные налоги
Для юридических лиц:
  • Земельный;
  • Транспортный;
  • С прибыли;
  • Имущественный;
  • Водный;
  • На полезные ископаемые;
  • Игорный.

Для физических лиц:

  • На доходы;
  • Имущественный;
  • Транспортный;
  • Земельный.
Виды:

Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.

Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций.

Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi-otlichiya-tablica-sravnenij/

Ндс – это прямой или косвенный налог

Ндс какой налог косвенный или прямой

Для многих изготовителей и потребителей актуальный вопрос, является ли НДС прямым или косвенным налогом. НДС представляет собой непрямой платеж на часть от цены товаров или работ. По итогам применения конечный потребитель товара или работ платит
продавцу сбор со стоимости товара. Данная сумма переводится в бюджет раньше окончательной реализации продукта или работы.

Виды налогов: прямые и косвенные налоги

Налог представляет собой обязательство лиц перед государством, которое подлежит к исполнению согласно установленным срокам. Всего выделяется два вида налогообложения – выделяются прямые и косвенные взносы. Они имеют принципиальные отличия.

К прямым взносам относят те, которыми облагаются доходы граждан – например, заработная плата. К этим же платежам относят внесение средств за использование имущества – например, квартиры, земли, автомобиля и т.д. Эти средства уплачиваются лицом.

Требуется также вносить пошлину на имущество, которое было получено гражданином при наследовании или процедуре дарения.

Прямые платежи в бюджет юридические лица платят на некоторые виды бизнеса, добычу ископаемых, использование водных источников и т.д. Размер к оплате устанавливается с учетом уровня дохода гражданина.

Так, чем выше заработная плата, тем больше отчислений потребуется уплатить в бюджет.

Формальными плательщиками непрямого взноса являются изготовители, но по факту их вносят потребители изготовленной продукции, работ и т.д. Сумма к оплате входит в итоговую цену товаров. Средства перечисляются продавцом после оплаты потребителем продуктов.

К непрямым взносам относят НДС. Добавленная стоимость представляет собой сумму, которая играет важную роль при формировании прибыли продавца или изготовителя. По данным статистики, доля НДС от всех налоговых взносов составляет примерно 40%. Ставка устанавливается в зависимости от вида товара. Акциз тоже включается в окончательную цену.

Отличия прямых налогов от косвенных

Есть принципиальные отличия прямых налогов от непрямых платежей. В случае уплаты прямого платежа плательщиком будет являться физическое или юридическое лицо, при уплате непрямого сбора (например, на добавленную цену), платить сбор будет потребитель.

При выплате прямого взноса выплата производится непосредственно государству напрямую, начисление косвенных сборов осуществляется с использованием посредников – владельцев организаций, производителей.

Объектом обложения при выплате прямого платежа является собственность плательщика и доход. Объектом обложения при выплате косвенного платежа будет товар или услуга. На размер прямого платежа влияет размер дохода, цена имущества, косвенного – цена на товары, ставки тарифов.

Порядок и сроки уплаты налога

Исчисление косвенного сбора – НДС, осуществляется продавцом при реализации товаров или работ покупателю. Плательщиками сбора признаются организации и ИП. В случае реализации продукции в пределах РФ уплачивается внутренний сбор. При ввозе товаров в
РФ вносится ввозной сбор.

Для расчета размера платежа выделяется сумма НДС при реализации, размер вычетов, суммы к восстановлению. Оплата производится по итогам периода и вносится равными долями не позже 25 числа месяца, который следует за окончившимся периодом.

Ответственность за налоговые правонарушения

Налоговое правонарушение является противоправным деянием плательщика, за которое предусмотрена ответственность. Всего есть несколько основных видов нарушений внесений выплат.

Примеры – задержка подачи декларации, невыплата сумм сбора, невыполнение агентом обязанностей по удержанию, перечислению сбора, непредставление данных для выполнения контроля фискальных органов, нарушение сроков по перечислению и т.д.

За невнесение НДС предусмотрен штраф. Он может составить 20% от невыплаченной суммы, если нет данных, свидетельствующих о преднамеренном правонарушении. Иначе размер санкции составит 40% от неуплаченного сбора.

Просрочка сопровождается дополнительным переводом пени, которые перечисляются за каждый день неуплаты просрочки. На итоговый размер пени влияют такие факторы, как период задолженности, ее сумма и размер ставки рефинансирования.

Чтобы избежать начисления штрафов и пени, следует своевременно отправлять декларации и правильно указывать все данные, а при нахождении ошибки сразу сообщить об этом в фискальный орган.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-pryamoj-ili-kosvennyj-nalog/

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: