Если ндс к возмещению что делать 2018

Содержание
  1. Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2020 году
  2. Кто имеет право на возмещение НДС
  3. Условия возмещения НДС из бюджета
  4. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость
  5. Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета
  6. Вoзмeщeниe НДC – вoзв aт нaлoгa для ю идичecких лиц в 2019 гoдy
  7. Кто имеет право на возмещение НДС
  8. Сколько можно вернуть
  9. Какие документы нужны для возмещения НДС
  10. Когда необходимо подать заявление на возмещение НДС
  11. Как и в течение какого времени происходит возврат
  12. Если с декларацией все в порядке
  13. Если проверка выявила нарушения
  14. Заявительный порядок возмещения НДС
  15. Возможные проблемы с возвратом
  16. Возмещение НДС из бюджета в 2018 году
  17. Порядок возмещения НДС
  18. Алгоритм возмещения НДС в общем порядке
  19. Банковская гарантия
  20. Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке
  21. Способы возмещения НДС
  22. Заявление на возврат (зачет) налога
  23. Возмещение НДС: Как не попасть в «зону риска»
  24. Причины возмещения НДС
  25. Кто находится в зоне риска
  26. Действия налоговой при возмещении НДС
  27. Как не попасть под выездную проверку
  28. Проблемы возмещения НДС из бюджета, пути их решения
  29. Подача в налоговый орган декларации по НДС
  30. Камеральная проверка
  31. Вынесение решения
  32. Возврат НДС на расчетный счет
  33. 02. Проблемы возмещения НДС
  34. Документы для возмещения НДС оформлены с нарушениями
  35. Хозяйственные операции не являются реально совершенными
  36. Поставщики или субпоставщики нарушают законодательство о налогах и сборах
  37. Возмещение НДС из бюджета. Условия, порядок и сроки
  38. Кто и при каких условиях может возместить НДС
  39. Порядок возмещения НДС
  40. Сроки возврата НДС
  41. Как можно возместить НДС быстрее
  42. Вывод
  43. Поручите бухгалтерию команде экспертов
  44. Возмещение НДС
  45. Особенности возмещения НДС в государственную казну
  46. НДС к возмещению и налоговые вычеты
  47. В каких случаях происходит возврат НДС из госбюджета?
  48. Условия, формирующие право на возмещение НДС
  49. Правила возврата налога на добавленную стоимость
  50. Разработано два метода возврата НДС:
  51. Как осуществляется возмещение НДС?

Возмещение НДС – как вернуть НДС ООО и ИП на ОСНО в 2020 году

Если ндс к возмещению что делать 2018

Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения.

По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

  • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

  • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

Кто имеет право на возмещение НДС

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Условия возмещения НДС из бюджета

Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

  • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
  • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
  • Оприходование товаров, работ или услуг;
  • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:

Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.

Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.

Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

Рассмотрим вкратце каждый из способов.

Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

  • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

  • Заполнение налоговой декларации по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года.

Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи.

Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/vozmeschenie-nds-vozvrat-naloga

Вoзмeщeниe НДC – вoзв aт нaлoгa для ю идичecких лиц в 2019 гoдy

Если ндс к возмещению что делать 2018

Обычно организации платят в бюджет разницу между НДС, полученным от покупателей, и НДС, который они сами заплатили поставщикам. Но иногда эта разница бывает отрицательной. В таких случаях не компания должна бюджету, а бюджет – организации. Это называется НДС к возмещению.

Чаще всего такая ситуация возникает у экспортеров, когда они платят поставщикам стандартную ставку 20%, а сами продают товар на экспорт со ставкой 0%. У тех, кто работает на внутреннем рынке, тоже может возникнуть НДС к возмещению.

Эту сумму налога можно вернуть на свой счет. Порядок возмещения прописан в статье 176 Налогового кодекса РФ. Но иногда такой возможностью пользуются мошенники, пытаясь вернуть налог по несуществующим сделкам.

Поэтому ситуациям, когда у налогоплательщика возникает НДС к возмещению, налоговики уделяют особое внимание, все тщательно проверяют и рассматривают буквально «под микроскопом». Из-за этого многие бухгалтеры боятся «связываться» с возмещением.

Но если компания работает с добросовестными поставщиками, и вся «первичка» оформлена правильно, то налог можно и нужно возмещать.

Как это сделать – читайте в нашей статье.

1C-WiseAdvice всегда готова оказать всестороннюю экспертную поддержку. Мы отстаиваем интересы клиентов в ходе камеральных проверок деклараций по НДС к возмещению, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).

Кто имеет право на возмещение НДС

Только плательщики НДС, у которых по декларации за период налог от реализации оказался меньше, чем уплаченный поставщикам.

Вычеты по НДС у компаний на «упрощенке»

При применении УСН вопрос вычета по НДС является достаточно сложным, поскольку выставление счетов-фактур не предусмотрено, и не предусмотрены вычеты по НДС для «упрощенцев». Вместе с тем, в некоторых случаях возможно получить вычет по НДС.

Например, в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ налоговые агенты имеют право на вычет НДС при соблюдении следующих условий:

  • товары (работы, услуги), имущественные права были приобретены для операций, облагаемых НДС;
  • при их приобретении НДС был уплачен в бюджет.

Есть ещё ряд условий, которые будут подробно рассмотрены в наших ближайших публикациях.

Сколько можно вернуть

Вернуть можно всю разницу между «входящим» или «исходящим» НДС, если только налоговики будут согласны с размером возмещения и у них не возникнет претензий. А для этого декларация должна успешно пройти камеральную проверку. В возмещении могут отказать полностью или частично.

Если у вас есть долги по федеральным налогам, пеням и штрафам, налоговики самостоятельно произведут зачет суммы налога, подлежащего возмещению, в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.

Какие документы нужны для возмещения НДС

В общем случае это:

  • декларация с НДС к возмещению;
  • заявление налогоплательщика о возврате или зачете суммы НДС.

Во время камеральной проверки налоговики могут затребовать и другие документы.

Компании, которые применяют нулевую ставку НДС, должны приложить пакет документов, подтверждающих право применения этой ставки. Без этого нельзя принимать к вычету НДС по товарам и услугам.

Это правило не относится к экспортерам несырьевых товаров. Они тоже должны сдавать подтверждающие документы в течение 180 дней со дня помещения товара под режим экспорта, но могут делать вычеты и раньше, не дожидаясь подтверждения (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Когда необходимо подать заявление на возмещение НДС

Сразу вместе с декларацией или позже. Главное, чтобы на момент принятия решения о возврате в налоговой инспекции было это заявление, иначе деньги вы получите позже.

Как и в течение какого времени происходит возврат

Сначала в налоговой инспекции проведут камеральную проверку декларации. Как мы уже писали, такие декларации с НДС, подлежащим возмещению, проверяют особенно тщательно.

Каждую декларацию «прогоняют» через автоматизированную систему АСК НДС-3.

Инспекторы должны убедиться, что вы посчитали налог правильно, правомерно применили вычеты и не завысили их, и что в цепочке НДС нет разрывов.

Только когда они убедятся, что все правильно и законно, примут решение о возврате или возмещении НДС зачетом в счет других налогов (в зависимости от того, что попросил налогоплательщик в заявлении).

Проверка будет проходить 2 месяца. До недавнего времени срок был 3 месяца, но теперь срок сократился до двух месяцев, поэтому теперь возврат можно получить быстрее (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Но если во время проверки у инспекторов возникнут какие-то сомнения, срок могут продлить до трех месяцев, запросить пояснения и дополнительные документы, и даже провести осмотр помещений (п.1 ст. 91 НК РФ).

Здесь мы подробнее рассказали о том, как проходит камеральная проверка декларации по НДС.

Если с декларацией все в порядке

В течение 7 дней после окончания проверки налоговики вынесут решение о возмещении налога (полностью или частично), и направят поручение в казначейство, а казначейство в течение 5-дневного срока обязано перечислить деньги на расчетный счет компании (п. 8 ст. 176 НК РФ).

Если вы заранее не подали заявление, то возврат налога на добавленную стоимость или зачет сделают в течение месяца после того, как получат от вас заявление (п. 11.1 ст. 176 НК РФ).

Важно

Если вы все сделали вовремя и правильно, но деньги вовремя не получили, государство должно вам проценты за задержку исходя из ставки рефинансирования (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Если проверка выявила нарушения

В течение 10 дней налоговики составят акт и в течение 5 дней отправят его налогоплательщику. На то, чтобы отправить возражения на акт налоговой проверки, дается один месяц (п. 6 ст. 100 НК РФ). После этого у контролеров будет 10 дней на то, чтобы вынести решение о привлечении к ответственности или об отказе от привлечения.

Если инспекторы решат привлечь компанию к ответственности, в возврате ей откажут полностью или частично.

Заявительный порядок возмещения НДС

Некоторые налогоплательщики могут не ждать окончания камеральной проверки и получить возврат налога по ускоренной процедуре. Она прописана в статье 176.1 НК РФ.

Правом на ускоренное возмещение НДС могут воспользоваться организации, которые за три календарных года, предшествующих году подачи заявления на ускоренный возврат, уплатили в совокупности 2 млрд руб. НДС, налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налога на прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=jDNjKBtm7B4

Остальные компании могут применять заявительный порядок при наличии у них банковской гарантии либо договор поручительства.

Процедура ускоренного возврата выглядит так:

  1. В течение 5 дней после сдачи декларации налогоплательщик направляет в ИФНС заявление о возврате.
  2. В течение 5 дней после этого инспекция выносит решение и направляет поручение в казначейство.
  3. В течение 5 дней казначейство перечисляет деньги.

Если после камеральной проверки выяснится, что из бюджета налогоплательщику вернули слишком много НДС, налоговая пришлет требование о возврате денег и начислят проценты.

Возможные проблемы с возвратом

Государство любит брать деньги, но не отдавать, поэтому организации, которые заявили НДС к возмещению, часто сталкиваются с проблемами.

Налоговики будут стараться снять как можно больше вычетов и возместить как можно меньше.

Они будут использовать любой повод для отказа, стараться уличить заявителя в мошенничестве, придираться к контрагентам. Часто компаниям приходится отстаивать вычеты в суде.

Бывает, что возврат одобрили, но налоговая тянет и не возвращает НДС. Подобный случай был у нашего клиента, мы описали его здесь. В таких ситуациях нужно не бояться отстаивать свои права и подавать жалобы в вышестоящие инстанции.

Директора компании могут вызвать на комиссию по НДС для дачи пояснений. На таких комиссиях часто пытаются надавить и запугать, чтобы вынудить сдать уточненную декларацию. Подробнее о комиссиях читайте в этой статье.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vozmeshchenie-ndc-vozvpat-naloga-dlya-yupidicheckikh-lits-v-2019-gody/

Возмещение НДС из бюджета в 2018 году

Если ндс к возмещению что делать 2018

В случае если сумма налоговых вычетов («входного» НДС) превысила сумму НДС от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Обратите внимание, возместить НДС могут только плательщики данного налога. Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), в случае выставления счет – фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплатить налог в бюджет, но права на возмещение не имеют.

Порядок возмещения НДС

НДС может быть заявлен к возмещению в общем и заявительном порядке.

Общий порядок возмещения НДC

Данный порядок применяется всеми налогоплательщиками, кроме тех, что имеют право на возмещение НДС в ускоренном порядке. Возмещение налога данным способом происходит после окончания камеральной налоговой проверки, проводимой ИФНС в течение 3-х месяцев с даты получения декларации.

Алгоритм возмещения НДС в общем порядке

Процесс возмещения НДС в общем порядке состоит из следующих этапов:

1.Подача в ИФНС декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета. 2.Камеральная налоговая проверка декларации (3 месяца с даты получения декларации). 3.Вынесение решения о возмещении (если ИФНС не нашла обстоятельств, препятствующих возмещению налога) – в течение 7 дней, с даты окончания камеральной проверки. 3.1Вынесение акта камеральной налоговой проверки (если в ходе проверки выявлены нарушения) – в течение 10 дней с даты окончания проверки. 3.2Обжалование акта камеральной проверки в порядке досудебного урегулирования споров. 3.3Вынесение решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности и решения о возмещении (отказе в возмещении полностью или частично) НДС. 3.4Обжалование решения в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного аудита. 3.5Вынесение решения вышестоящим налоговым органом. 4.Направление решения о возмещении налогоплательщику – в течение 5 дней с даты его вынесения. 5.Получение денежных средств на расчетный счет (отражение в карточки лицевого счета, при зачете в счет будущих платежей).

Заявительный порядок возмещения НДС

Суть данного способа состоит в возмещении НДС до начала камеральной налоговой проверки.

Воспользоваться правом на ускоренное возмещение НДС могут следующие категории налогоплательщиков:

  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 7 млрд. рублей – если НДС возмещается за налоговые периоды, начиная с 1 квартала 2016 года.
  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 10 млрд. рублей – если возмещение происходит по налоговым периодам, предшествующих 1 кварталу 2016 года.
  • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития при предоставлении договора поручительства управляющей компании.
  • Резиденты свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства.
  • Налогоплательщики, предоставившие в ИФНС банковскую гарантию.

Банковская гарантия

Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.

Указанный документ должен отвечать ряду требований:

  • Банк, выдавший гарантию, должен входить в специально утвержденный перечень (размещенный на сайте МинФина РФ в свободном доступе).
  • Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.
  • Срок действия документа – не менее 8 месяцев с даты представления декларации в ИФНС.
  • Сумма по банковской гарантии должна полностью покрывать сумму НДС, заявляемую к возмещению из бюджета.

Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке

Процесс возмещения НДС в заявительном порядке состоит из следующих этапов:

  1. Подача в ИФНС декларации по НДС (где налог заявлен к возмещению из бюджета) и банковской гарантии.
  2. Направление в ИФНС заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС не позднее 5 дней с даты представления декларации (если оно не было приложено к декларации).
  3. Вынесение решения о возмещении (отказе в возмещении) НДС не позднее 5 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  4. Направление решения налогоплательщику – в срок не позднее 5 дней с даты его вынесения.
  5. Получение денежных средств на банковский счет – не позднее 6 дней с даты вынесения решения.

В целях сокращения контрольных мероприятий и объема представляемых документов при подтверждении ставки 0% (при осуществлении внешнеэкономической деятельности) налогоплательщиками дополнительно вносятся сведения в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (ПИК НДС) при подаче налоговой декларации на возмещение НДС.

Обратите внимание, отказать в приеме налоговой декларации при непредставлении сведений в электронном виде (сформированных в программе ПИК НДС) ИФНС не может. Об этом прямо высказалась ФНС в своем письме от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682.

Способы возмещения НДС

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета и подтвержденная ИФНС, может быть:

  • зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по НДС и иным федеральным налогам.
  • зачтена в счет будущих платежей по НДС и иным федеральным налогам.
  • перечислена на счет налогоплательщика.

Примечание: если у налогоплательщика есть задолженность по федеральным налогам, то ИФНС самостоятельно произведет зачет подтвержденной суммы НДС, а разницу вернет на расчетный счет или зачтет в счет будущих платежей (по выбору налогоплательщика).

Заявление на возврат (зачет) налога

Заявление на возврат (зачет) НДС может быть направлено в ИФНС в письменной форме или в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Обратите внимание, бланка определенной формы данное заявление не имеет и может быть составлено в произвольной форме.

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет (скачать образец).

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем зачета в счет будущих платежей (скачать образец).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/vozmeshenie/

Возмещение НДС: Как не попасть в «зону риска»

Если ндс к возмещению что делать 2018

НДС не всегда нужно платить государству. Бывает наоборот — налог можно забрать из бюджета. Происходит это когда сумма покупки оказывается больше, чем продажи.

Однако у этого процесса есть и обратная сторона – резко увеличивается вероятность выездной проверки.

Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, как подготовиться к приезду налоговиков и почему #схемыбольшенеработают.

Причины возмещения НДС

Например, компания строит торговый центр. Она покупает стройматериалы, арендует технику, нанимает рабочих. Выходит много затрат, с которых налог можно ставить на вычет. А к начислению налога нет, так как нет пока дохода — торговый центр не достроен, его нельзя сдать в аренду владельцам магазинов и кафе.

Получается к уплате НДС с минусом, из-за того, что вычетов больше, чем начисленного с продажи налога. Но закон разрешает взять этот “минус” из бюджета, то есть возместить.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Иногда плательщики искусственно приписывают себе побольше расходов, чтобы побольше забрать из бюджета. Поэтому инспекторы с особым вниманием относятся ко всем, кто возмещает налог.

Кто находится в зоне риска

Все, кто подал декларацию на возврат налога, находятся под особым контролем. В некоторых инспекциях даже есть специальные отделы, которые занимаются проверкой только тех, кто возмещает налог.

Чем больше сумма к возврату, тем тщательнее будет проверка. Особенно, если плательщик постоянно возмещает налог на протяжении нескольких лет. По крупным суммам к проверке могут подключаться сотрудники регионального управления налоговой службы и даже центрального аппарата ФНС России.

Налоговая с неохотой отдает бюджетные деньги. Во-первых, из-за мошенничества налогоплательщиков. Прежде, чем отдать деньги, инспекции нужно проверить, нет ли схемы незаконного возмещения.

Во-вторых, у налоговиков есть план по возврату. При составлении бюджета, государство заранее определяют сумму, которую можно отдать и распределяет ее по инспекциям в зависимости от того, сколько каждая налоговая возместила в прошлые года.

Если вы не влезаете в план по возврату, инспекторы будут искать возможность отказать вам или хотя бы затянуть проверку, чтобы она перешла на следующий квартал.

Иногда плательщики, устав от бесконечных споров с налоговой, переходят на учет в другой более крупный регион, где лимиты возврата больше.

Действия налоговой при возмещении НДС

Главное орудие инспекторов в случае возмещения НДС — это углубленная камеральная проверка с обязательным истребованием документов: счетов-фактур, товарных накладных, договоров и др.

Возможны еще такие процедуры как допрос свидетеля, экспертиза, осмотр помещений и предметов.

С помощью программы АСК НДС-2 инспекторы проверят, уплатил ли ваш контрагент налог, который вы приняли к вычету. Если получится так, что он в своей декларации не показал сделку с вами, или поставил сумму операции меньше чем у вас, в возмещении могут отказать.

Если у налоговиков не найдется убедительных оснований для отказа, но останутся подозрения, плательщику возместят НДС и следом назначат выездную проверку.

На выездной проверке у инспекторов больше полномочий и времени, поэтому может получиться так, что ранее возмещенный НДС аннулируют и заставят вернуть.

Как не попасть под выездную проверку

Лучше всего распределять свои вычеты так, чтобы не было возмещения или, в крайнем случае, чтобы сумма к возмещению была небольшой. Закон разрешает откладывать вычеты на потом в пределах 3 лет.

https://www.youtube.com/watch?v=OvM3ZmgB8uM

Если вычетов много и возмещения не избежать, тогда нужно проверить на “чистоту” всех своих контрагентов.

Также рекомендую прочитать эту статью

Как составить исковое заявление в суд о взыскании задолженности по договору

О чем статья? Статья посвящена освещению особенностей составления исковых заявлений о взыскании задолженностей в рамках различных договоров.  Кому  и  чем  будет

Продолжить чтение

Подозрительные поставщики часто становятся причиной отказа в возврате налога. Поэтому у вас должны быть доказательства, что перед заключением договоров вы тщательно проверили своих контрагентов: убедились, что они действительно существуют, у них есть работники, оборудование, они платят налоги, директор не подставное лицо.

Хоть Налоговый кодекс РФ и не обязывает вас доказывать налоговикам осмотрительность при выборе контрагента, лучше предоставить им такие доказательства во время камеральной проверки. Так вы и возмещение получите и выездной проверки избежите. 

Подписывайтесь в сообщество профессионалов антикризисного управления на .

И будьте всегда в курсе последних новостей. 

Источник: https://rykov.pro/publications/vozmeshchenie-nds-kak-ne-popast-v-zonu-riska/

Проблемы возмещения НДС из бюджета, пути их решения

Если ндс к возмещению что делать 2018

Что такое (возврат) возмещение НДС, как возмещается НДС? Возврат НДС – это возвращение на расчетный счет излишне уплаченного налога на добавленную стоимость.

Вернуть его можно, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС. В теории возврат НДС выглядит довольно просто. На практике же все наоборот.

Поскольку основной функцией налоговых органов является пополнение бюджета, то возвращать НДС они не спешат,  ведь требовать с государства вы будете деньги, которые поступили в казну за счет средств ваших поставщиков, а не от вашей компании.

К тому же при возврате НДС существует проблема мошенничества, заключающаяся в возврате необоснованных сумм НДС.

На практике мы часто сталкиваемся с мнением о том, что возмещение НДС слишком сложная процедура, удовлетворить всем требованиям налоговиков и вернуть на расчетный счет сумму НДС практически невозможно. Однако, основываясь на своем опыте работы, можем заявить, что это возможно. В данной статье рассматриваются – что такое возврат НДС, основные проблемы и препятствия, с которыми сталкиваются организации в процессе возмещения НДС и даны рекомендации по их устранению.

Для грамотного понимания и предотвращения возможных проблем следует четко знать процедуру и этапы возмещения НДС, о чем и пойдет речь ниже.

Если по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС (за минусом восстановленных сумм) превысила исчисленную сумму налога, то полученную разницу организация имеет право возместить (ст. 173 НК РФ).

Статьей 176 Налогового кодекса РФ установлен общий порядок возмещения НДС. Он распространяется и на организации, которые реализуют продукцию на внутреннем рынке, и на экспортеров.

Подача в налоговый орган декларации по НДС

Если организация занимается экспортом товара, одновременно с декларацией по НДС она обязана предоставить пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС. Перечень таких документов содержится в ст.165 НК РФ.

Камеральная проверка

Порядок проведения камеральной проверки регламентируется ст.88 НК РФ.

В ходе камеральной проверки налоговый орган запрашивает у налогоплательщика документы, которые подтверждают правомерность применения налоговых вычетов, к ним относятся счета-фактуры, подтверждающие вычет, первичные документы, на основании которых организация вправе принять к учету товары, карточки бухгалтерского учета. Кстати, законодательство предусматривает, что при проведении камеральной проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы. Кроме того, налоговый орган проводит встречные проверки контрагентов, НДС по которым налогоплательщик принял к вычету. Перечень документов, которые могут быть истребованы у контрагента в ходе встречной проверки ограничен документами,  непосредственно относящимися к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Обычная камеральная проверка проводится в течение 3 (трех) месяцев, но камеральная проверка налоговой декларации по НДС проводится в течение 2 (двух) месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. Срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до 3 (трех) месяцев при наличии признаков, указывающих на возможное нарушение законодательства о налогах и сборах.

Вынесение решения

Или составление акта камеральной проверки. Если в ходе проверки инспекция не выявит никаких нарушений, то в течение семи дней после ее окончания она должна принять решение о возмещении НДС и его возврате или зачете (ст. 176 НК РФ). Решение может быть:

  • о полном возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
  • о полном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации;
  • о частичном возмещении и частичном отказе в возмещении суммы НДС, заявленной в декларации.

Если нарушения обнаружены, составляется акт налоговой проверки в течение 10 рабочих дней после ее окончания (ст. 100 НК РФ).

В течение пяти рабочих дней с даты составления этого акта он должен быть вручен представителю организации под расписку или передан иным способом.

Организация вправе направить свои возражения по акту проверки в течение одного месяца после получения копии акта и участвовать в рассмотрении дела.

Возврат НДС на расчетный счет

Или зачет в счет будущих платежей или других налогов. После вынесения  решения налоговой инспекции налогоплательщик может распоряжаться суммой указанной в решении на свое усмотрение:

  • вернуть на расчётный счет;
  • зачесть;
  • оставить в переплате в счет будущих платежей.

Для этого в налоговую инспекцию необходимо подать заявление. Заявление подается по рекомендуемой ФНС форме.

На возврат налога у органов казначейства согласно законодательству есть 5 дней (ст.176 НК РФ).

  Если у организации имеются недоимки (задолженности) по НДС, другим федеральным налогам, а также по соответствующим штрафам и пеням налоговый орган вправе зачесть их за счет суммы возмещения и вернуть налогоплательщику оставшуюся сумму.  Согласия организации на такое решение не требуется (п.4 ст. 176 НК РФ).

02. Проблемы возмещения НДС

Далее рассмотрим основные проблемы и причины отказа налоговых органов в возмещении НДС:

Документы для возмещения НДС оформлены с нарушениями

При осуществлении торговых операций на территории России “камнем преткновения”, как правило, является правильность оформления первичных документов (счет-фактур), на основании которых производится возмещение НДС из бюджета. В настоящее время требования к оформлению указанных документов установлены ст. 169 НК РФ.

Пунктом 2 данной статьи предусмотрено, что счет-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного данной статьей порядка, не могут являться основанием для принятия налога к вычету или возмещению.

Вместе с тем, невыполнение требований, не предусмотренных данной статьей, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. При осуществлении экспортных операций много проблем у экспортера возникает в связи с необходимостью подтверждения факта реального экспорта, т.е.

физического вывоза товара за пределы территории России. Налогоплательщик должен позаботиться о надлежащем оформлении документов, подтверждающих фактический вывоз товара.

Хозяйственные операции не являются реально совершенными

Данное основание отказа в возмещении НДС обусловлено мнимостью совершаемых налогоплательщиком хозяйственных операций, направленных на искусственное формирование налоговых вычетов и возмещение налога из бюджета.

Как показывает анализ правоприменительной практики, в большинстве случаев фискальным органам не удается доказать мнимость хозяйственной операции.

Однако в судебной практике имеются примеры, когда факт совершения налогоплательщиком хозяйственных операций не подтверждается.

Поставщики или субпоставщики нарушают законодательство о налогах и сборах

Нередко налоговые органы связывают право на возмещение НДС из бюджета с соблюдением законодательства о налогах и сборах контрагентами налогоплательщика. Однако, в большинстве случаев арбитражные суды не поддерживают правильность такого подхода.

В качестве обоснования своей позиции суды отмечают, что каждый налогоплательщик самостоятельно несет ответственность за выполнение своих обязанностей и независимо пользуется своими правами, в том числе правом учета расходов в целях налогообложения прибыли, получения налоговых вычетов по НДС.

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/vosmeshenie-nds-iz-budgeta

Возмещение НДС из бюджета. Условия, порядок и сроки

Если ндс к возмещению что делать 2018

Как возместить НДС из бюджета? НДС – самый проблемный налог для большинства бизнесменов, работающих на общей системе. Однако иногда он может принести не только затраты и сложности с документооборотом, но и доход. Речь идет о возможности возместить налог из бюджета. Рассмотрим условия возмещения НДС и препятствия, с которыми может столкнуться бизнесмен при его возврате.

Кто и при каких условиях может возместить НДС

Вернуть НДС из бюджета может тот, кто его туда платит – это логично. Т.е. речь идет только о бизнесменах, которые работают на общей системе. Все «спецрежимники» и те, кто освобожден от НДС по иным причинам, лишены такой возможности.

Здесь важно отметить, что льготная налоговая ставка, в том числе и нулевая, не является освобождением. Поэтому все льготники могут возместить НДС на общих основаниях.

Общие условия для возмещения «вытекают» из принципа расчета НДС. При каждой реализации налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в которой выделяется сумма налога, исходя из применяемой ставки.

https://www.youtube.com/watch?v=DurOCe9Jqqk

При закупке товаров, услуг и т.п. бизнесмен получает «входящие» счета-фактуры с выделенным налогом. Разумеется, только в том случае, если поставщики тоже платят НДС. Поэтому, работая на общей системе налогообложения, нужно стараться подбирать поставщиков – плательщиков НДС.

Также НДС начисляется при получении авансов от покупателей, а возмещается — при перечислении предоплаты поставщикам.

По итогам квартала из всего начисленного налога вычитается весь возмещенный. В большинстве случаев эта разница будет положительной. Ведь налог начисляется на всю выручку, а вычитается только по части затрат – по тем из них, которые подтверждаются счетами-фактурами.

А, например, такая существенная статья расходов, как зарплата с начислениями «покрывается» выручкой, но, естественно, ни с какими «входящими» счетами-фактурами не связана. Это же относится и к закупкам от тех контрагентов, которые не платят НДС.

В каких же случаях все-таки возникает «отрицательный» налог? Основные варианты следующие:

  1. Разовые операции, связанные с существенным возмещением налога. Например, компания получила крупный заказ и единовременно закупила для его выполнения сырье и материалы. Аналогичная ситуация возникает при покупке дорогостоящих объектов основных средств (например, недвижимости). В этом случае в отдельном периоде сумма вычетов по НДС может превысить начисления.
  2. Применение льготных ставок 0% или 10%. Если бизнесмен реализует продукцию или услуги по сниженным ставкам, а закупки производит по «обычным», то это часто приводит к «отрицательному» НДС. В первую очередь это касается экспортеров, работающих по «нулевой» ставке.

Порядок возмещения НДС

Общий регламент возврата НДС приведен в ст. 176 НК РФ.

Прежде чем начать процедуру возмещения НДС – нужно понять, что вы вообще имеете на это право. Определяется это при заполнении декларации. Но даже если по итогам расчетов получилось, что бюджет вам должен – не спешите сдавать отчет в налоговую инспекцию.

Любая декларация, поступившая в ИФНС, проходит камеральную проверку. Но если она предусматривает возврат налога – внимание инспекторов возрастает многократно.

Поэтому необходимо скрупулезно проверить все подтверждающие документы, в первую очередь – «входящие» счета-фактуры.

Нужно быть готовым к тому, что налоговики проверят с помощью автоматизированной системы «АСК НДС-2» каждого вашего поставщика и покупателя.

Поэтому все контрагенты, включенные в декларацию, должны быть «белыми», т.е. реально вести деятельность, сдавать отчетность и платить налоги.

Также налоговики в рамках камеральной проверки могут посылать дополнительные запросы и даже выходить «на местность» для осмотра помещений налогоплательщика. Не исключен и вызов руководства компании в ИФНС на комиссию.

Все эти меры направлены на то, чтобы максимально затруднить для бизнесмена процедуру возмещения НДС. Поэтому для получения налога из бюджета одних правильно оформленных документов еще недостаточно. Необходима также настойчивость и крепкие нервы.

Но если все проблемы удалось решить – наступает этап возврата средств. О том, в какие сроки можно рассчитывать на получение денег – расскажем в следующем разделе.

Также надо помнить, что перед возвратом инспектора автоматически проведут зачет. Они «закроют» за счет переплаты сформировавшуюся ранее недоимку не только по НДС, но и по другим федеральным налогам, а также по штрафам и пени.

Кроме того, налогоплательщик может добровольно зачесть возмещаемую сумму в счет будущих платежей (п. 6 ст. 176 НК РФ).

Сроки возврата НДС

При «стандартной» схеме возмещения НДС возможны следующие варианты

  1. При отсутствии признаков нарушений камеральная проверка длится до 2 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Далее налоговикам дается 7 дней на принятие решения и направление его в казначейство. Перечисление средств производится еще в течение 5 дней. Следовательно, при «беспроблемном» варианте от сдачи декларации до получения средств пройдет 2 месяца и 12 дней. Конечно, теоретически камеральная проверка может пройти и быстрее, но обычно чиновники «тянут» до последнего дня.
  2. Если у инспекторов в ходе проверки возникли подозрения, то ее срок может быть продлен до 3 месяцев. Следовательно, общий срок возмещения удлиняется до 3 месяцев и 12 дней.
  3. Если же подозрения подтвердились и выявлены нарушения, то возможны два варианта:

А. Нарушения «охватывают» весь возмещаемый налог. В этом случае возврат отменяется и говорить о сроках не имеет смысла.

Б. По результатам проверки в возмещении отказано только частично. Тогда сроки для возврата из бюджета будут зависеть еще и от положений ст. 100 и 101 НК РФ. Проверка при наличии нарушений может длиться до 3 месяцев.

Далее 10 дней отводится налоговикам на составление акта. Акт в течение 5 дней должен быть направлен налогоплательщику. После этого бизнесмен может в течение месяца предоставлять возражения по акту.

Еще через 10 дней – выносится решение, и через 5 дней после него казначейство перечисляет деньги.

В итоге срок для возврата налога затягивается до 5 месяцев.

(3 мес. + 10 дней + 5 дней + 1 мес. + 10 дней + 5 дней)

Нужно отметить, что даже если есть решение о возмещении НДС, средства не будут возвращены налогоплательщику «автоматически». Необходимо еще написать соответствующее заявление, причем оно должно быть получено налоговиками до вынесения решения. В противном случае возврата денег придется ждать еще месяц (п. 11.1 ст. 176 и ст. 78 НК РФ).

При нарушении установленных сроков, бизнесмен имеет право получить не только сумму возмещенного налога, но и проценты за просрочку, рассчитанные из ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ).

Как можно возместить НДС быстрее

Как было показано выше, возврат НДС из бюджета — весьма длительный процесс. Даже при самом благоприятном варианте он занимает почти 2,5 месяца.

Конечно, бизнесменам весьма невыгодно «замораживать» свои средства на несколько месяцев. Однако есть вариант, позволяющий существенно (в несколько раз) сократить этот срок. Это так называемый «заявительный» порядок возмещения, предусмотренный ст. 176.1 НК РФ.

В этом случае деньги можно получить уже через 15 дней после сдачи декларации. На каждый из этапов (подача заявления, рассмотрение его в ИФНС и перечисление средств казначейством) закон отводит по 5 дней.

На ускоренный возврат НДС могут рассчитывать:

  1. Крупнейшие налогоплательщики с объемами налоговых платежей, превышающими 2 млрд руб. за 3 года.
  2. Те, кто предоставил поручительство или банковскую гарантию. Причем поручитель должен быть крупнейшим налогоплательщиком, а банк- гарант — соответствовать требованиям ст. 74.1 НК РФ по размеру капитала и другим базовым параметрам.
  3. Резиденты территорий опережающего экономического развития. Они могут получить эту льготу, если предоставят поручительство управляющей компании, уполномоченной Правительством РФ.

Ускоренное возмещение НДС не отменяет камеральной проверки декларации, которая проводится «на общих основаниях». Если будет выявлено, что сумма налога (или его часть) возмещены необоснованно, то бизнесмен должен будет вернуть деньги в бюджет и заплатить пени, исходя из удвоенной ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 17. ст. 176.1 НК РФ).

Вывод

Закон предусматривает возможность возместить НДС из бюджета, если вычеты за налоговый период были больше, чем начисления.

Перед тем, как подавать документы на возврат НДС, необходимо тщательно проверить все показатели и убедиться в «благонадежности» контрагентов.

В общем случае процедура возврата НДС может длиться от 2,5 до 5 месяцев в зависимости от результатов камеральной проверки.

Однако в отдельных случаях возможен и ускоренный порядок – в течение 15 дней.

Поручите бухгалтерию команде экспертов

Источник: https://uchet.pro/vozmeshhenie-nds-iz-byudzheta/

Возмещение НДС

Если ндс к возмещению что делать 2018

Налог на добавленную стоимость или НДС – возглавляет перечень самых важных и обязательных к уплате отчислений, установленных и внесенных в законодательную базу России еще в 01.01.1992 г.

При этом, законодательством определены категории субъектов, избавленных от обязанности выплачивать этот налог, а также ситуации, предусматривавшие возмещение НДС из бюджета государства.

Зная это, представители частной предпринимательской деятельности,  могут значительно снизить статью расходов, отведенных на выплату налоговых отчислений.

Особенности возмещения НДС в государственную казну

Ежеквартально, организации, работающие на основе общей практики налогообложения, и частные предприниматели, должны заполнять и подавать в фискальную службу декларацию, связанную с выплатой налога на добавленную стоимость. В этом документе указывается:

  1. размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что налог, полученный от реализации товаров либо услуг, был больше суммы «входного» НДС;
  2. размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что показатель «входного» отчисления был выше налога, полученного от экономической деятельности.

Возвращение налога на добавленную стоимость из государственного бюджета – представляет собой уменьшение размеров налоговых начислений за реализованные товары, выполненную работу или предоставленные услуги, достигаемое путем применения налогового вычета. Это может быть уменьшение НДС, выплаченного через расчеты с поставщиками, в некоторых случаях, возврат проводится из государственного бюджета за счет самостоятельно выплаченного налогового отчисления.

НДС к возмещению и налоговые вычеты

Очень важно понимать, что значит НДС к возмещению и отличать его от налогового вычета, поскольку это два определения, не имеющие ничего общего друг с другом.

Под налоговым вычетом понимают отчисление, выплаченное во время приобретения товаров и улуг, в то время, как НДС к возмещению – представляется разницей, образованной между «входным» и продажным НДС, которая может возвращаться плательщику.

В каких случаях происходит возврат НДС из госбюджета?

Как уже говорилось выше, законное право на возвращение налога на добавленную стоимость возникает при образовании разницы между НДС от реализации и «входным» налогом.

А такая ситуация может сложиться при условии, что налогоплательщик при приобретении и реализации товара либо услуги, применяет различные налоговые ставки. К примеру, если товар покупается по основной ставке в 15%, а реализуется компанией под 0-11% НДС.

Разобравшись, в каких случаях происходит возврат НДС из бюджетных средств, поговорим, какие субъекты имеет на это послабление законное право.

Возвращение налогового вычета на НДС имеют  право требовать только налогоплательщики в лице частного бизнеса и компаний, работающих в рамках общей системы налогообложения.

Фирмы, применяющие специальные режимы оплаты налогов, например, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСНО), платную систему налогообложения (ПСНО) или систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не могут претендовать даже на частичное возмещение налогового вычета.

Если же ИП или другая компания выставляет партнеру счет-фактуру, в которой указан размер налога на добавленную стоимость, то компания обязана выплатить полученный от контрагента налог в казну. Но при этом, она не имеет права подавать заявление на возмещение данного налогового вычета из государственной казны.

Условия, формирующие право на возмещение НДС

Разрешение подать документы и возместить налог, у налогоплательщиков появляется при соблюдении ними ряда обязательных требований. К списку этих требований относится:

  1. наличие документов, подтверждающих право на налоговозмещение;
  2. наличие документов, подтверждающих реальность проведения финансово-торговых операций;
  3. правильная запись и проведение через бухгалтерию товаров, услуг и выполненных работ;
  4. личная добросовестность каждого участника сделки.
  5. Если хоть один из вышеперечисленных пунктов не будет соблюден в полном объеме, на возврат денег можно не рассчитывать.

    Правила возврата налога на добавленную стоимость

    Налоговый кодекс России в ст.176 представляет подробную инструкцию, согласно которой осуществляется возмещение НДС из государственной казны. Статья, кстати, и определяет, что данное право относится только к налогоплательщикам, которые, в свою очередь, обязаны подтвердить его самостоятельно. Фискальные органы не имеют полномочий заниматься данным вопросами.

    Разработано два метода возврата НДС:

    1. обычный – его используют организации, не имеющие права на ускоренный возврат денег путем подачи заявления в налоговую службу;
    2. заявительный – пользоваться этим способом имеют право отдельные налогоплательщики, выполняющие определенные требования.

    Отличие между этими способами проявляется в сроках возвращения налога – обычный способ предполагает, что налог будет возвращен после проведения камеральной проверки компании налоговой инспекцией, а заявительный – до начала проверки.

    Как осуществляется возмещение НДС?

    Говоря о схеме возвращения налога на добавленную стоимость, отметим, что она выглядит следующим образом:

    1. Подготовка документов, служащих основанием для возвращения налога из госбюджета. На этом этапе нужно подготовить основные документы, подтверждающие правомочность заявлений налогоплательщика на вычет и возмещение денежных средств.

    Источник: https://NdsKalkulyator.ru/vozmeshchenie-nds/

Советы юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: